中铝集团深化内部审计体制机制改革
转自：中国审计报
实现扁平化、简约化管理
中铝集团深化内部审计体制机制改革
□林妮代金林黄兴超
近年来，中国铝业集团有限公司（以下简称中铝集团）全面深化改革，提升内部审计工作质效，有效防范各类风险，生产经营和改革发展向上向好。在国务院国资委2022年度中央企业内部审计工作质量评估中，中铝集团被评为A级企业。
统筹谋划加强党对内审工作的领导
中铝集团党组高度重视审计工作，加强统筹谋划与顶层设计。各经营单元和实体企业完善党委领导下的内部审计工作机制，坚持“一把手”直接分管审计。集团审计部突出抓好党建和干部人才队伍建设，在审计部和审计中心建立党支部，推进党建和业务深度融合，确保审计与党建工作同研究、同规划、同布置、同检查、同考核，实现体制对接、机制对接、制度对接和工作对接。同时，打造内审人员交流平台，开展各类专题培训，加大以干代训力度，锻造忠诚干净担当的高素质专业化审计队伍。
深化改革重构内部审计体制
中铝集团系统性、整体性重构内部审计体制，强化“上审下”监督格局。加强集团总部和二级经营单元两级审计机构建设，审计实施职能全面上收、两级赋能，设立直属总部的3个审计中心。审计部统一制定审计计划、统一执行审计标准、统一调配审计资源，对审计中心实施管理、考核、评价。同时，主导所属二级经营单元审计部门考核，实现审计业务垂直管理，确保审计工作的独立性与权威性。
审计中心承担集团内部审计项目的具体实施，按照审计部指令开展审计、内控独立评价以及违规线索核查等，并向审计部报告工作结果。集团二级经营单元加强内审机构设置与人员配备，进一步压紧压实风险防控主体责任。审计部、审计中心和二级经营单元审计机构按权限开展审计工作，实现了分级负责、责权适配，改变了过去各单位审计资源与项目分散、审计重点不突出、横向协调不足、纵向穿透不够的局面，审计成效得到提升。
同时，推进精兵简政，提升审计系统运行效率。将风险管理与后评价等管理类职能调出，审计部只保留监督职能，确保风险管理“三道防线”的职责更加明晰、管控更加有力。精简机构设置，审计中心内部不再设置行政类内设机构，实现扁平化、简约化管理。完善职级序列，审计中心以“打造专业团队、提升专业能力、强化监督效能”为目标，精简管理岗位和行政职务设置，建立行政职级与技术职级双通道，明确各专业技术职务层级的任职资格，构建层级清晰、专业提升路径通畅的职业发展通道。
从严管理提升内审工作质效
在推进审计管理体制机制改革的同时，中铝集团全面优化统一管控、资源整合、质效协同的审计质量管控机制。强化审计业务制度建设，重新修订内部审计管理、经济责任审计、投资项目审计等一批内部审计管理制度，将审计改革的各项目标以制度形式予以固化。强化审计标准化建设，坚持目标导向、问题导向相统一，对重点难点问题制定审计指引，明确工作思路和方法。强化审前准备，要求审计组在扎实做好审前调查的基础上，认真编制审计实施方案，清单式细化到具体审计事项，使审计方案成为目标明确、重点突出、措施可行的行动指引。审计报告形成过程严格执行审计组、审计中心、审计部层层审核把关，在总部层面由业务主管、处室负责人和部门负责人同步审核，汇总意见后以会议方式共同反馈。
自深化内部审计体制机制改革3年以来，中铝集团在促进各级企业管理水平提升、防范风险、规避损失等方面取得较好成效。如2022年通过精准实施清仓利库专项审计，化解了相关贸易企业的库存风险，规避了重大资产损失。下一步，中铝集团将持续强化审计监督作用，推动审计工作迈上新台阶，有效发挥审计“治已病、防未病”作用。