非洲国家税收征管和治理能力提升
转自：中国税网
何振华李翔昱
近日，非洲税收管理论坛（ATAF）在其官方网站公布了《2023年年度报告》，该报告共七部分，包括加强税收征管、区域化、数据统计和分析、发出非洲税务声音、推动组织发展、财务状况管理和2023年专题。
据了解，非洲税收管理论坛成立于2009年，目前有42个成员国。该组织致力于加强非洲国家税收征管和财政治理、减少非洲国家技术援助依赖度、改善非洲人民贫困状况、提升非洲人民生活水平。
积极提升非洲国家税收征管能力
非洲税收管理论坛主席菲利普·乔迪博士在序言部分指出，论坛自2023年开始推进“非洲税收管理论坛新十年”工作计划，2023年至2027年作为工作计划第一阶段，其内容正是年度报告中提到的加强税收征管等方面，核心目标是加强各成员国国内资源动员能力。论坛秘书长洛根·沃特指出，近年来，非洲税收管理论坛在推进成员国加强税收管理和国内资源动员能力方面所做的努力卓有成效。
2023年是“非洲税收管理论坛新十年”工作计划实施的第一年，论坛通过提供能力建设项目与技术援助任务来帮助成员国加强税收征管，增加财政收入。在这一年，有9个成员国的税收占国内生产总值比例有所提升。
论坛组建的税务学院在2023年组织了涵盖风险评估、增值税欺诈、数据分析、研究方法、收入预测、转让定价、初级和中级税务审计等领域的20个能力建设专题培训，传授税收专业技能和知识，提升成员国的国内国际税收管理能力，培养了来自47个国家（不限于成员国）的2053名税务人员。论坛不仅专注于开展培训，还通过举办非洲税收研究网络大会、发布第三期非洲多学科税务杂志、与联合国大学世界发展经济研究所合作组织第二届税务研究卓越人才班，以及建立线上税务管理图书馆来推动税务研究和知识共享。
非洲税收管理论坛还为其成员国提供定制化的技术援助，帮助成员国对国内税收征管、跨境税收管理和信息交换方面的立法、政府机构、行政程序进行了改革。根据论坛的建议，6个成员国修订了国际税收和转让定价政策，另有5个成员国承诺在未来两年内实施自动信息交换。同时，论坛还为成员国提供了税收协定谈判、税务审计等技术性援助。2023年，论坛共为35个成员国开展了约180次技术援助，查补税收金额增加48%，其中通过纳税评估查补了14.1亿美元的税收，比去年同期增长42%，税务审计查补6.2亿美元的税收。自2016年以来，成员国通过纳税评估查补了累计47.5亿美元的税收，税务审计查补税收累计达19.2亿美元。
论坛向三个国家提供的技术援助案例被列为典型案例，包括：帮助赞比亚税务局在增值税法中加入跨境电子服务的相关规定，帮助其制定消费税手册，与“无国界税务检查员”项目合作协助赞比亚税务局审计电信行业；帮助卢旺达税务局组织了关于税收协定谈判、税收遵从、打击非法资金流动的培训，帮助其制定数字服务税和数字服务增值税的相关法规，支持建设信息交换法律框架、信息管理和报告系统；帮助莫桑比克税务局在银行、保险、建筑、旅游、酒店和能源（特别是加油站）等一行业开展税务审计，堵漏增收成效明显。论坛还对这三个国家进行了转让定价立法方面的技术援助。
此外，非洲税收管理论坛还积极推进税务数字化建设，推介了四大IT最佳实践案例，包括赞比亚税务局税收征管数字化转型的经验和技术，以及南非、毛里求斯和塞舌尔三国税务局运行自动信息交换平台的经验。这四个案例作为解决不同技术相关问题的示范，为2023年启动的非洲IT税务系统可行性研究提供了框架。
推动税收数据统计、分析和研究
非洲税收管理论坛通过发布《非洲税收展望》报告和组织非洲税收研究网络大会等行动，推广研究、分享知识，推动非洲国家开展税收改革。《非洲税务展望》报告汇总了37个国家在2010年至2022年期间的宏观经济数据和税收数据，并就税收体系效率、税收数字化改革以及重要税收治理能力的有效性进行了分析。
论坛举办的第八届非洲税收研究网络大会共发表了44篇研究论文，涵盖了全球税收改革、技术对税收的影响、采掘业税收、高净值个人税收等多个主题。这些研究论文不仅为与会者提供了观察最新税务问题的视角，还推动了税务官员之间的学习和交流。
在2023年，非洲税收管理论坛完成了多个研究项目，包括税收支出与治理研究、数字服务税项目、非洲大陆自由贸易区的关税收入影响研究、高净值个人的税收研究、非洲大陆自由贸易区的深入研究以及贸易错误定价导致的非法资金流动研究。2023年，论坛举行了卢旺达数字服务税咨询研讨会，邀请了卢旺达数字服务税项目的数据收集及分析工作人员，解释说明其数据来源、需求和方法，推广了数据收集的简化流程。
在国际和地区舞台发出非洲税务声音
2023年，非洲税收管理论坛在国际和地区舞台上积极维护非洲国家的税收权益，推动全球税改更适合非洲的实际需求，包括参与经济合作与发展组织的多边讨论以解决非洲征税权分配和非法资金流动问题，开展工作支持非洲联盟成员国参与联合国国际税务合作。
据了解，自国际税改包容性框架成立以来，非洲税收管理论坛一直积极参与其事务，并向非盟提供重要见解，促使非盟参与应对税基侵蚀与利润转移项目，帮助非盟确定国际税改是否符合非洲国家的利益，帮助非盟了解新规则并向非洲国家提供技术援助。论坛还积极呼吁和支持联合国主导国际税改。联合国大会近期在讨论建立联合国国际税务合作框架，论坛和非盟呼吁建立国际税务合作框架应特别注意要考虑发展中国家利益，推动了在框架公约中写入建立一个政府间委员会来制定与非洲国家相关的条款。
论坛还开发了多个关于数字服务税、自动信息交换的税务政策工具包，推动了非洲区域内的税务对话与合作，特别是在数字税收和增值税政策方面，通过改革保持各国政策一致性，使成员国能够更加有效地应对实际税务问题。
非洲税收管理论坛修订并完善了内部治理机制，制定和更新了相关政策、流程和组织结构图。扩展了组织成员，吸纳了更多的非洲国家加入。随着几内亚在2023年加入，论坛的会员国数量增加至42个，覆盖了非洲大陆77%的国家，提升了论坛在非洲税收领域的影响力。
非洲税收管理论坛还积极运用社交媒体，拓展与公众沟通的渠道，提高民众税法遵从意识、传播税务知识、展示工作成果。