重磅！《商业银行资本管理办法》公开征求意见，毕马威作出全面解读
引言
2023年2月18日，中国银保监会会同中国人民银行就《商业银行资本管理办法（征求意见稿）》（以下简称“资本新规”或“征求意见稿”）公开征求意见。修订后的资本新规拟定于2024年1月1日正式实施，这也标志着巴塞尔协议III最终版在中国的全面落地。本次资本新规的颁布对于构建差异化资本监管体系、优化我国银行体系资本管理能力、提升银行体系风险计量的精确性和规范性、增强我国银行体系的监管资本总体稳定具有重大意义。
毕马威根据资本新规的规定，结合中国银行业的实际情况，在本文中全面梳理了资本新规给商业银行带来的挑战与变革，并对如何作出切实可行的资本新规实施规划提出了建议。
一、资本新规带来的挑战与变革
资本新规适用于在中国境内设立的商业银行，包括中资银行、外商独资银行和中外合资银行，强调以新标准法作为资本计量高级方法的底线，确保我国银行体系内部的风险加权资产计量的审慎性与可比性，与2012版资本管理办法相比，资本新规的实施内容给商业银行带来了更大的挑战。为此，本文从五大变革入手，全面梳理了资本新规对于商业银行的整体影响。
1.资本计量方式的影响
从监管资本计量与管理的角度来说，为降低资本计量高级方法在不同银行之间风险加权资产计量结果的差异性，资本新规增设资本底线，限制银行通过使用内部模型法降低信用风险和市场风险计量资本要求的幅度，提高风险加权资产及资本充足率的可比性。
信用风险资本计量
资本新规的实施通过增强信用风险权重法计量的精细度和敏感性，调整银行账簿资产类业务的风险暴露加权标准，同步限制内部评级法的使用，降低大型银行对于高级内评法计量模型的依赖，在无需大幅度提高银行业总体资本要求的原则下，增强资本要求与经济金融的拟合，优化行业资源配置，通过资本成本差异化引导资金更有效地投向实体经济。
基于资本新规对于各类资产风险暴露的划分标准，结合部分大型银行的初步实施结果，针对资本新规对于资本充足率计量的影响的初步判断为：资本新规对于银行债权及表外投资的资本充足要求有所提升，对于房地产风险暴露的资本充足要求则有所下降，其他资产组合的资本充足要求基本保持平稳。
市场风险资本计量
2016年1月巴塞尔委员会发布《市场风险最低资本要求》，2019年1月重新修订后发布，进一步补充巴塞尔协议III对市场风险资本计量的相关要求，完善了市场风险计量规则，强调银行账簿与交易账簿划分标准，提高了市场风险标准法计量的风险敏感性，并采用新内模法强化银行机构对极端情况下尾部损失的捕捉能力。我国资本新规全面体现了市场风险国际监管改革的相关内容。
操作风险资本计量
操作风险方面，资本新规的实施旨在简化计量方法选择，废除了基于复杂模型的高级计量法以及风险敏感性较低的基本指标法，对原标准法进行完善，增强风险敏感性与同业之间RWA计算的可比性，明确使用由业务指标（BI）、业务指标部分（BIC）及内部损失程度（ILM）构成的新标准法进行操作风险最低资本计量。
2.经营与管理模式的转变
资本新规对于我国银行体系的影响不仅仅是资本计量方式的变化，同时将影响经营管理模式的转变、数据收集范围的扩充、管理信息系统的改造以及风险管理模式的转型等。
3. 数据收集范围的扩充
资本新规的实施同步带来新的数据要求，无论从客户信息、债项信息、抵质押品数据等业务数据角度出发，还是从国民经济行业及企业划型信息、风险暴露划分标准等行业数据角度出发，资本新规的实施都意味着全国大、中、小型银行将都将面临数据收集、加工、计量与评估体系的重大挑战与提升。
国内大多数中小型商业银行所采用的资本计量方法相对简单，主要采取人工统计与手工报送的方式填报相关数据，以满足监管机构对于风险加权资产与内部资本充足的要求。资本新规实施后，基于风险加权资产与资本充足率的计量方法变化与数据要求提升，将进一步推动中、小型银行加速开展基础数据治理工作，以期加强数据标准的统一、数据处理能力的提升以及数据管理机制的优化。
4.管理信息系统的改造
结合数据质量的进一步提升，资本新规对于资本计量系统的建设要求也同步提高，具体表现如下：
数据收集：
我国商业银行，尤其是区域性商业银行，大量相关数据多是以手工统计、填报为主，尚未实现系统化、自动化的信息收集与数据加工，且资本新规对于客户和业务的基础信息的需求显著提高，各家银行需全面评估现有信息系统和数据情况的支撑情况，后进行针对性完善，以实现相关数据信息管理系统对所需数据的自动化抓取、加工等工作。
资本和RWA计量：
对比2012版资本管理办法，资本新规要求的计量精细程度有相当明显的提升，银行机构需要持续做好行内基础数据的治理工作，开展相关资本和RWA信息系统的建设与优化，提高资本和风险权重计量的自动化与精细化程度，实现资本新规的平稳实施。
相关业务系统：
更加精细化的资本计量与管理要求对相关业务系统的功能支撑也带来了更高的要求，比如要求前端业务系统在产品层面可以支撑更多字段信息的收集与维护、要求信息系统提供更全面的估值与风险计量功能以符合资本新规对风险量化、风险与资本计量的时效性要求等。
5.风险管理模式的转型
此外，资本新规完善调整了第二支柱监督检查规定，全面提升第三支柱信息披露标准和内容，进一步加强了监管机构对于第二支柱全面风险管理与内部资本充足评估程序（ICAAP）的重视程度，针对ICAAP下各个模块提出了新的要求。
（１）从风险治理、风险管理、压力测试、资本管理、信息系统建设、评估报告分析六大方面完善银行内部资本充足评估程序，旨在确保银行风险治理架构的有效性，提高银行风险识别与评估的全面性，保障银行风险计量的审慎管理，确保资本规划实施的合理准确，进一步明确第二支柱资本要求，保障风险加总方法的合理性。
（２）强调资本充足压力测试结果的应用，明确资本规划应考虑风险评估结果、压力测试结果、未来资本需求、风险管理水平和外部经营环境，并将轻度压力测试下的资本缺口转化为资本加点，视为第二支柱监管资本要求的组成部分。
（３）建立健全全面风险管理框架体系，并确定银行第二支柱资本要求应建立在最低资本要求、储备资本和逆周期资本要求及系统重要性银行的附加资本要求之上。强调主要类别风险之外的其他风险包括国别风险、信息科技风险、洗钱风险、气候相关风险。
（4）全面提升信息的披露与市场的约束，结合监管新规提出的差异化信息披露体系要求，通过公开渠道，以简明清晰、通俗易懂的方式向投资者和社会公众披露第三支柱相关信息。
二、资本新规应对建议
事实上过去几年里部分大中型银行已逐步开展资本新规的针对性规划与实施工作。在此次征求意见稿出台并明确了实施时间后，我们建议商业银行在如下方面尽快启动规划与应对工作，在实现监管合规的同时，同步实现管理能力的提升。
1.进一步明确战略层面资本新规实施目标，准确调校实施规划路径
与2012年版本《商业银行资本管理办法（试行稿）》出台的环境相比，商业银行对新资本协议已经有了全面认识，并已储备了一定的专业人才队伍。与此同时，由于商业银行已经不同程度参照2012年版规制和新规的征求意见稿开展了相关实施工作，当务之急是系统性比对最新的全套征求意见稿，定位出所需开展的工作和所需优化微调的管理机制和流程，明确整体目标、关键里程碑、实施安排、职能分工以及监管合规申请计划，系统性推进新规落地。
2.充分评估新规对资本占用的影响程度，健全高效的资本监控与补充机制
资本新规的实施旨在完善资本计量和管理框架，提高资本充足率的可比性，强调资本充足评估结果的实际应用，帮助银行充分了解行内部资本充足情况，确保银行及时、准确地建立适用于行内实际情况的资本补充与分配机制。资本作为商业银行经营最为稀缺的资源之一，需要尽快开展依照新规口径的定量测算与影响评估工作，提前部署必要的资本补充措施，避免意料外的资本计量结果对业务发展带来的影响。
3.持续提升风险管理与资本管理人员能力，夯实信息系统与数据治理基础
资本新规提出了更复杂的资本/风险计量要求和更加精细化的业务/风险/资本管理要求，对相关管理人员的能力要求进一步提升。商业银行需要持续注重相关经验人员队伍的建设，给予合理的重视与资源投入。另外，做好资本管理基础数据治理工作，积推动相关系统的建设与优化，提升银行资本计量的自动化与精细化管理水平。
三、毕马威服务
资本新规的出台对于我国各类商业银行都意味着新的变革与挑战。资本和风险加权资产计量规则的升级，将提升银行对风险计量能力的要求；经营管理模式的转变，将指引银行未来业务发展方向；数据收集范围的扩充和细化，将强化银行风险管理的数据基础；管理信息系统的改造，亟需更多技术与经验的支持；资本管理模式的转型，将逐步融合在银行绩效管理的变革中。
毕马威在资本新规的实施规划、项目群管理、三大支柱各细分领域的实施落地以及合规达标支持方面拥有成熟领先的全套解决方案，并具备众多成功案例。
配合资本新规的出台，毕马威专业服务团队将在近期陆续推出信用风险、市场风险、操作风险、第二支柱、第三支柱、风险加权资产系统建设的专题解读文章。我们期待与商业银行就监管新规的影响、应对、规划、实施进行更多经验的分享与探讨。
张楚东
金融业主管合伙人
毕马威中国
tony.cheung@kpmg.com
梅放
风险咨询主管合伙人
毕马威中国
frank.mei@kpmg.com
曹劲
金融风险管理咨询服务
主管合伙人
毕马威中国
jin.cao@kpmg.com
杨权林
金融市场业务和市场风险管理
主管合伙人
毕马威中国
david.yang@kpmg.com
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