我和我的养老金丨27.个人所得税综合汇算清缴即将启动！参加个人养老金能省多少钱？
2022年度个人所得税综合所得汇算清缴将在3月1日启动。2022年缴存了个人养老金的小伙伴可以享受个人所得税递延纳税优惠哦！
在个人养老金缴费阶段，每人每年最多可抵扣1.2万元应税收入，降低当期个人所得税缴纳！
购买养老Y份额能省多少税？我们来看看以下七个案例！
主人公1
小陈 年收入10万
无专项附加扣除
假设条件
•年收入：10万/年
•个税起征点：5000元/月
•专项扣除（五险一金）：合计2000元/月
应纳税所得额
•10万-5000*12-2000*12=1.6万
参加个人养老金前纳税金额
•16000*3%=480元
缴纳12000元个人养老金后纳税金额
•（16000-12000）*3%=120元
省税金额：480-120=360元
主人公2
小李年收入20万
有房租一项专项附加扣除
假设条件
•年收入：20万/年
•个税起征点：5000元/月
•专项扣除（五险一金）：合计3000元/月
•专项附加扣除：
住房租金专项附加扣除1500元/月
（假设所在城市扣除标准为1500元/月）
应纳税所得额
•20万-5000*12-3000*12-1500*12=8.6万
参加个人养老金前纳税金额
•36000*3%+（86000-36000）*10%=6080元
缴纳12000元个人养老金后纳税金额
•36000*3%+（86000-36000-12000）*10%=4880元
省税金额：6080-4880=1200元
主人公3
小张年收入30万
有房贷、子女教育、赡养老人三项专项附加扣除
假设条件
•年收入：30万/年
•个税起征点：5000元/月
•专项扣除（五险一金）：合计4000元/月
•专项附加扣除：
子女教育专项附加扣除1000元/月
住房贷款利息专项附加扣除1000元/月
赡养老人专项附加扣除1000元/月
应纳税所得额
•30万-5000*12-4000*12-3000*12=15.6万
参加个人养老金前纳税金额
•36000*3%+（144000-36000）*10%+（156000-144000）*20%=14280元
缴纳12000元个人养老金后纳税金额
•36000*3%+（144000-36000）*10%+（156000-144000-12000）*20%=11880元
省税金额：14280-11880=2400元
主人公4
小王年收入50万
有子女教育、赡养老人两项专项附加扣除
假设条件
•年收入：50万/年
•个税起征点：5000元/月
•专项扣除（五险一金）：合计7000元/月
•专项附加扣除：
子女教育专项附加扣除1000元/月
赡养老人专项附加扣除1000元/月
应纳税所得额
•50万-5000*12-7000*12-2000*12=33.2万
参加个人养老金前纳税金额
•36000*3%+（144000-36000）*10%+（300000-144000）*20%+（332000-300000）*25%=5.108万元
缴纳12000元个人养老金后纳税金额
•36000*3%+（144000-36000）*10%+（300000-144000）*20%+（332000-300000-12000）*25%=4.808万元
省税金额：51080-48080=3000元
主人公5
小何年收入70万
有子女教育、赡养老人两项专项附加扣除
假设条件
•年收入：70万/年
•个税起征点：5000元/月
•专项扣除（五险一金）：合计7000元/月
•专项附加扣除：
子女教育专项附加扣除1000元/月
赡养老人专项附加扣除1000元/月
应纳税所得额
•70万-5000*12-7000*12-2000*12=53.2万
参加个人养老金前纳税金额
•36000*3%+（144000-36000）*10%+（300000-144000）*20%+（420000-300000）*25%+（532000-420000）*30%=10.668万元
缴纳12000元个人养老金后纳税金额
•36000*3%+（144000-36000）*10%+（300000-144000）*20%+（420000-300000）*25%+（532000-420000-12000）*30%=10.308万元
省税金额：106680-103080=3600元
主人公6
小广年收入100万
有赡养老人一项专项附加扣除
假设条件
•年收入：100万/年
•个税起征点：5000元/月
•专项扣除（五险一金）：合计7000元/月
•专项附加扣除：
赡养老人专项附加扣除1000元/月
应纳税所得额
•100万-5000*12-7000*12-1000*12=84.4万
参加个人养老金前纳税金额
•36000*3%+（144000-36000）*10%+（300000-144000）*20%+（420000-300000）*25%+（660000-420000）*30%+（844000-660000）*35%=20.948万元
缴纳12000元个人养老金后纳税金额
•36000*3%+（144000-36000）*10%+（300000-144000）*20%+（420000-300000）*25%+（660000-420000）*30%+（844000-660000-12000）*35%=20.528万元
省税金额：209480-205280=4200元
主人公7
小发年收入120万
有赡养老人一项专项附加扣除
假设条件
•年收入：120万/年
•个税起征点：5000元/月
•专项扣除（五险一金）：合计7000元/月
•专项附加扣除：
赡养老人专项附加扣除1000元/月
应纳税所得额
•120万-5000*12-7000*12-1000*12=104.4万
参加个人养老金前纳税金额
•36000*3%+（144000-36000）*10%+（300000-144000）*20%+（420000-300000）*25%+（660000-420000）*30%+（960000-660000）*35%+（1044000-960000）*45%=28.788万元
缴纳12000元个人养老金后纳税金额
•36000*3%+（144000-36000）*10%+（300000-144000）*20%+（420000-300000）*25%+（660000-420000）*30%+（960000-660000）*35%+（1044000-12000-960000）*45%=28.248万元
省税金额：287880-282480=5400元
以上测算中专项扣除金额以及专项附加扣除金额仅为假设，进行个人所得税汇算清缴时缴纳的个人所得税以实际发生为准。根据《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》，在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目，上述测算均不考虑领取个人养老金时缴纳的税款
风险提示：上述测算仅供参考，参加个人养老金可享受的实际税收优惠以实际发生为准。基金有风险，投资须谨慎