【安永法规速递】国家税务总局上海市税务局关于2022年度本市居民企业所得税汇算清缴有关事项的提示等（2023010期）
安永《中国税务及投资法规速递》（“《法规速递》”）旨在每周为您提供国家政府部门发布的最新税务及商务实时资讯。《法规速递》简要概括并分析相关文件的内容并附上其官网链接。
本期内容主要包括：
国家税务总局上海市税务局关于2022年度本市居民企业所得税汇算清缴有关事项的提示
国家税务总局北京市朝阳区税务局关于2022年度企业所得税汇算清缴有关问题的提示
内容提要
近期，一些地方税务机关纷纷发布了有关2022年度企业所得税汇算清缴（以下简称“汇算清缴”）的相关安排。我们以国家税务总局上海市税务局以及国家税务总局北京市朝阳区税务局所发布的相关提示为例，提请纳税人特别关注以下事项：
►2022年度企业所得税纳税申报表的调整和变化
纳税人应留意国家税务总局公告[2022]27号，即《关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》中公布的有关2022年度纳税申报表的调整和变化。
►企业所得税退税
自2021年度企业所得税汇算清缴起，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。因此，如纳税人在汇算清缴结束后存在多缴税金，应及时通过电子税务局正式提交退税申请。
►“体检报告”系统
上海纳税人在网上申报时，应在完成汇算清缴申报表填报前提前一天申报财务报表，以便充分利用“体检报告”系统。系统在申报表发送页面增加扫描功能，并将可能存在的填报问题分类汇总出具体检报告反馈给纳税人。纳税人应及时分析“体检报告”中反馈的疑点提示，以降低涉税风险。
其他地区的纳税人应留意主管税务机关的通告内容并充分利用系统的自带检测功能以降低涉税风险。
►自行判别、申报享受、相关资料留存备查
企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠政策条件，符合条件的可以自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠，并按照规定归集和留存相关资料备查。
►上海从事重点行业的纳税人
对于享受集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业等优惠事项的上海纳税人，应当在完成年度汇算清缴后，通过国家税务总局上海市电子税务局按照提示提交相应电子资料。
根据国家税务总局上海市税务局发布的通知，对于享受研究开发费用加计扣除优惠事项的纳税人，可选择使用国家税务总局公告[2021]28号，即《关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》发布的简化版研发支出辅助账样式，也可选择上海市税务局发布的2018优化版研发支出辅助账、研发支出辅助账汇总表样式。
►汇算清缴更正申报
2022年度汇算清缴期内（截止日期为2023年5月31日），纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，涉及补缴税款的不加收滞纳金。汇算清缴期后，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，需要补缴税款的，应自汇算清缴期后（即2023年6月1日）起按日加收滞纳金。
《横琴粤澳深度合作区关于支持澳资企业发展的扶持办法操作指南》
内容提要
为落实《横琴粤澳深度合作区关于支持澳资企业发展的扶持办法》（以下简称“《办法》”），横琴粤澳深度合作区经济发展局于2023年2月28日发布了针对《办法》的操作指南（以下简称“《指南》”）。《指南》介绍了《办法》中相关补贴和奖励的申请条件、材料和流程等事项。
申请条件
符合补贴和奖励条件的澳资企业应为在横琴粤澳深度合作区（以下简称“合作区”）成立的法人或不具有法人资格的专业服务机构，且符合《指南》中规定的持股比例要求。
补贴和奖励
►办公、商业用房租金补贴
合作区对合作区内办公及商业用房的租金按照相应比例进行补贴，对同一企业最多可连续补贴36个月。
►商业用房装修补贴
澳资企业租赁商业用房或购置商业用房自营门店，都可申请装修补贴，装修补贴所涉装修工程仅限装修硬装工程，不含装修软装及装修设计。
►研发费补贴
申报主体年度研发费用应当为其自有资金投入，计算申报主体年度研发费用时应当扣减其使用的财政补贴资金。
此外，合作区还会对会展、品牌落地和经营予以补贴和奖励，具体的申请材料和流程可详见《指南》。享受上述奖励和补贴的企业需按《指南》中的规定提交申报材料。
法律责任
申请主体应保证其申报材料的完整性、真实性、准确性及合法性，并承担所提交项目申报材料的相关法律责任。
建议合作区内的澳资企业或计划在该地区投资的相关投资者参阅《指南》以了解更多详情，并考虑所提供的优惠。
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