新规发力！三家公司因财务造假被“ST”|速读ESG
政策风向
生态环境部发布《中国适应气候变化进展报告（2023）》
为全面反映贯彻落实党中央、国务院决策部署和推动实施《国家适应气候变化战略2035》的情况，增进各方面对适应工作的了解，持续推进各层级适应气候变化的政策与行动，分享中国实践和经验，生态环境部编制了《中国适应气候变化进展报告（2023）》并于5月15日在“全国低碳日”上正式公布。报告显示，我国适应气候变化工作取得显著成效，点线面相结合的气候变化工作格局已经形成。
生态环境部应对气候变化司司长夏应显表示，各部门各地区积极响应，多地编制实施本地区适应行动方案，适应气候变化政策体系逐步完善，监测预警和风险管理能力不断增强，重点领域和重点区域适应能力持续提高。
截至目前，全国已经有24个省区市正式印发了省级的适应气候变化行动方案，防灾减灾、海洋、农业、公共卫生、交通等12个重点领域都制定了适应气候变化的相关文件。夏应显表示，今年全国低碳日，生态环境部还公布了首批深化气候适应型城市建设试点名单，将形成较强的示范带动作用。
五部门召开绿色金融服务美丽中国建设工作座谈会
5月10日，中国人民银行、生态环境部、金融监管总局、中国证监会联合召开绿色金融服务美丽中国建设工作座谈会，传达学习党中央、国务院关于全面推进美丽中国建设的总体部署，交流金融支持绿色低碳发展和美丽中国建设有关经验做法，研究部署下一阶段工作。
会议指出，发挥绿色金融作用，助力美丽中国建设，是金融系统、生态环境系统共同的使命和责任。金融管理部门、生态环境部门、金融机构和有关企业要加强跨部门、跨领域协同合作，加强统筹谋划，进一步强化顶层设计。推动环境要素市场建设，分阶段逐步扩大我国碳市场行业覆盖范围，完善全国温室气体自愿减排交易市场。利用好生态环境有关机构和单位的专业性优势，强化在碳核算、第三方评估认证等方面的技术支持。发挥金融机构、金融基础设施等的积极作用，进一步助力碳市场建设。加强政银企三方融资对接，建立服务美丽中国建设重点项目联合推介机制。
会议强调，各金融机构要在整体战略中充分考虑对经济社会绿色转型的适应性，将气候风险纳入整体风险管理体系，更好适应和支持经济社会转型发展需要。围绕绿色金融完善组织建设，强化考核激励，提高金融服务专业化水平。强化绿色金融产品和服务力度，拓宽项目还款及担保方式，探索环境权益抵质押贷款、环境效益挂钩贷款、绿色信贷资产证券化等创新产品。切实提高绿色金融投向精准度，提升信息披露和碳核算水平，防范“洗绿”“漂绿”“假转型”。既要持续加大对节能降碳、生态环保等领域的金融支持，也要保证对煤电等高碳行业低碳转型的合理支撑。金融管理部门将会同生态环境部进一步优化政策安排，建立常态化项目推荐机制，强化监测评估、政策协调、宣传推广，积极推动绿色金融服务美丽中国建设取得实效。
国家加快实施分领域分行业节能降碳专项行动
国家发展改革委副秘书长袁达13日介绍，国家发展改革委将会同各有关方面，加快实施分领域分行业节能降碳专项行动。
全国节能宣传周启动仪式当天在湖北武汉举行。袁达在启动仪式上说，要开展建筑、钢铁、炼油、合成氨、电解铝、水泥、数据中心等重点领域和行业节能降碳专项行动，持续推进煤电低碳化改造和建设。以提高能耗、排放、技术等标准为牵引，结合设备更新和消费品以旧换新、扩大有效投资、老旧小区改造等，加快推进重点领域节能降碳改造。统筹中央预算内投资、超长期特别国债等资金，积极支持节能降碳项目。
行业动态
全国首个！上海市工业碳管理公共服务平台正式上线
5月13日，在上海2024年节能宣传周开幕式上，由上海市经济信息化委组织建设的工业领域碳管理综合性服务平台——上海市工业碳管理公共服务平台正式上线。平台通过开展碳计算、碳声明、碳数据库建设、碳效评价、碳金融、ESG、认证服务，为企业提供更加高效便捷的碳量化与碳数据管理服务，可实现企业碳足迹申请、核算、报告生成、第三方核查、认证一站式管理服务。
据悉，为进一步提升重点产品碳足迹管理水平，打造绿色低碳供应链，上海出台了《上海市加快建立产品碳足迹管理体系打造绿色低碳供应链的行动方案》，到2025年，基本建成产品碳足迹服务平台体系，培育一批具有国际服务水平的绿色低碳专业服务机构。
两项ESG团体标准在宝山发布，助力企业实现国际化、可持续性发展
5月11日下午，ESG国际标准化会议在宝山召开，聚焦“深化ESG标准合作，助力可持续发展”主题，更好帮助企业利用ESG国际通行规则，增创国际合作，塑造竞争新优势。会上，市工业经济联合会发布团体标准《企业ESG（环境、社会、治理）报告编制指南》《企业ESG（环境、社会、治理）报告评价准则》。
目前，上海外贸企业约5.7万家，外资企业约7万家，为应对国际贸易新规则，对ESG治理和评价服务的需求尤为迫切。此次发布的两项团体标准，致力于构建符合中国企业ESG信息披露的报告框架和评价标准，有助于企业进一步提高ESG意识，明确ESG合规要求，主动对接国际经贸规则，获得更多的海外业务合作机会。
中央广播电视总台发布《在华外企ESG行动报告》
5月13日，中央广播电视总台《在华外企ESG行动报告》正式对外发布。作为2023年度“中国ESG（企业社会责任）发布”的又一主题报告，《在华外企ESG行动报告》重点关注在华外企如何全面拥抱中国式现代化发展新机遇，深入践行ESG企业社会责任理念，为中国可持续发展注入新动能。活动现场发布了“在华外资及港澳台企业ESG先锋20”榜单，中国三星、中国松下、现代汽车集团（中国）、台达、SK中国、中国浦项、Apple、鸿海、广汽本田、中国LG等20家企业入选。
2024全国低碳日，纺织行业发布碳中和标准
5月15日是全国低碳日，今年主题是“绿色低碳美丽中国”。日前，中国纺织工业联合会制定《纺织行业碳中和工厂创建和评价技术规范》《碳中和纺织品评价技术规范》《纺织品碳标签技术规范》三项团体标准，标志着中国纺织行业迈出了推动绿色转型的重要一步，将发挥标准在引领绿色低碳发展、促进产业转型升级中的重要作用。
依照工信部《工业领域碳达峰实施方案》，三项团体标准由中国纺织工业联合会提出，由中国纺织工业联合会标准化技术委员会归口。标准自2022年7月起立项，共历经20个月于2023年12月15日完成起草工作和审批，2024年3月实施。在中国纺织工业联合会社会责任办公室的组织下，总计22家“时尚品牌30·60碳中和加速计划”行动企业和9个分行业组织分别参与标准起草工作，起草小组在过程中进行了多轮研究讨论及专家咨询，对重大问题进行审慎研究，最终达成共识形成标准发布稿。
苏州出台实施方案，加快构建民营企业ESG生态体系
为构建民营企业践行ESG的良好生态，分阶段、分层次推动民营企业践行ESG理念，逐步建成政府、企业、科研院所、社会组织、专业服务机构共同参与、协同发展的企业ESG生态体系，营造民营经济可持续发展良好氛围。近日，苏州市工商联、市委金融办、市发改委、市国资委、市市场监管局等五部门联合印发《构建民营企业ESG生态体系相关重点工作的实施方案》。《实施方案》重点涵盖组建苏州市企业可持续发展生态联合会、制定苏州新能源ESG有关标准、建立民营企业ESG数字化生态平台等七项重点工作举措。
欧洲证券与市场管理局发布ESG基金命名指南
欧洲证券与市场管理局（EuropeanSecuritiesandMarketsAuthority，简称ESMA）发布ESG基金命名指南，旨在为资产管理公司在基金名称中使用ESG或者可持续发展相关术语提供清晰和可衡量的标准，确保投资者免受漂绿影响。ESMA的最终指南引入了最低投资比例的概念，要求符合“可持续性”基金名称的基金必须在可持续性特征方面至少占到80%的投资，同时推出了一个过渡类别，允许投资于正在朝着实现环境可持续目标的积极方向发展的企业。
企业关注
宁德时代、通威股份、中国金茂等：入选《财富》中国ESG影响力榜
5月13日，《财富》公布了2024年中国ESG影响力榜，共有70家企业上榜，位居前五位的五家企业分别为宁德时代、通威股份、兴业银行、京东、海尔智家。宁德时代二度登顶榜首，房企中，新世界中国、瑞安房地产、中国金茂也成功入选该榜单。
万科：将“绿色低碳转型”定位为战略发展的核心方向
万科日前发布的2023年ESG可持续发展报告显示，截至2023年底，万科所有新建项目100%达到国家绿色建筑评价标准。2023年万科在多项具有代表性的可持续发展评级及指数方面获得高度认可。其中获恒生ESGA+评级，保持境内房地产最高评级，并持续被纳入恒生ESG50指数、恒生可持续发展企业基准指数、恒生A股通低碳精选指数、恒生A股可持续发展企业指数，成为香港上市的大型公司中ESG表现最好的前50家公司之一、A股上市的大型公司中ESG表现最好的前30家公司之一；荣获深圳证券交易所国证指数ESG评级AAA级，环境范畴行业排名第一，被纳入深证100ESG领先指数；明晟ESG（即MSCIESG）的评分、评级均为行业领先。
在探索绿色低碳发展的进程中，万科作为房地产的头部企业，将“绿色低碳转型”定位为战略发展的核心方向，创造了很多个“第一”：万科是国内房地产行业中第一个提出“工业化、绿色建筑和全装修”绿色发展理念的企业；深圳万科城四期是国内第一个获得“绿色建筑三星级”标准认证的住宅项目；深圳大梅沙万科中心是国内第一个获得LEED铂金级认证的办公绿色建筑项目，大梅沙近零碳社区亦作为探索可持续社区发展的样本亮相《联合国气候变化框架公约》第27次缔约方大会；万科是全球房地产行业中第一个加入世界自然基金会(WWF)“碳减排先锋”项目的成员企业；旗下万纬上海奉贤临港园区搭建了数字化的碳管理平台，成为万纬首个零碳智慧物流示范园区，同时也成为首个国内物流园区净零碳建筑认证项目。
负面清单
海峡创新、汇金股份、特发信息：因财务造假被“ST”，特发信息连续5年造假被罚超2000万元
5月12日晚，海峡创新（300300.SZ）、汇金股份（300368.SZ）、特发信息（000070.SZ）陆续公告称，因此前的年报存在虚假记载，公司被当地证监局采取监管措施或行政处罚，公司股票被实施“其他风险警示”，股票简称前冠以“ST”字样。
值得注意的是，4月30日，沪深证券交易所刚修订完善并正式发布相关退市规则，增加了适用于财务造假的其他风险警示制度（ST）指标，此次三家公司正是因为触及上述新规而“戴帽”。
据特发信息披露的《行政处罚决定书》显示，经深圳证监局查明，特发信息全资子公司特发东智为完成业绩承诺，在2015年至2019年间通过跨期调节营业成本、虚构业务等方式，虚增收入、虚增或虚减营业成本和利润，该公司以及多位相关责任人均将被处罚，合计拟罚款金额超2300万元。
华西证券、大华所：涉金通灵造假案，被深交所实施6个月暂不受理文件的处分
继江苏证监局对金通灵造假案涉及的中介机构处罚后，深交所5月14日对华西证券、东吴证券、国海证券、光大证券、大华会计师事务所（以下简称“大华所”）也开出“罚单”。其中，华西证券、大华所被实施6个月暂不受理文件的处分，这是注册制下深交所首次对中介机构实施“资格罚”。
上述处罚将影响两家中介机构在全市场的在审项目和执业服务，也就是说除IPO、再融资、并购重组外，债券业务也将受到冲击。同时，本次处分结果将在上交所、北交所实施监管互认，实际影响面覆盖全市场。就在当天，华西证券保荐的一单科创板IPO项目因此中止发行注册程序。
相关执业人员也受到相应处罚。华西证券两名签字保荐代表人被予以2年暂不受理文件的处分；大华会计师事务所的2名签字会计师被予以3年暂不受理文件的“顶格罚”，1名签字会计师被予以1年暂不受理文件的处分。
此次深交所“重拳出击”，就是对履职不到位的中介机构严厉惩戒，对市场形成震慑效应。