警惕！业务招待费又被查了！你必须知道这些行为不能有！

业务招待费违规处罚案例

处罚结果：

对该单位多列支而少缴的企业所得税款处少缴税款的50%罚款，共计5977.46元；根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条规定：“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款”，对该单位应补扣缴的个人所得税处百分之五十罚款，共计700.00元。以上合计处罚款6677.46元。

业务招待费，是指企业在生产、经营等业务中，因合理需要而支付的应酬费用。其目的是为了联系业务或者处理社会关系等。一般包括招待客户用餐、参观、赠送礼品，以及客户来往出行和住宿费用。

《企业所得税法实施条例》第四十三条:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰

不合规的业务招待费让公司面临风险，甚至损害公司形象和声誉。

为什么要做合规管理？

合规管理在企业管理中扮演着至关重要的角色，它不仅有助于企业遵守法律法规、避免潜在风险，还能为企业带来一系列显著的好处和优势。

首先，降低法律风险。避免因税务问题、劳动法违规、反腐败法违规等导致的法律诉讼和罚款。

其次，维护企业声誉。合规经营的企业在公众中树立了良好的形象，增强了企业的信誉度和公信力。这有助于企业在市场中建立长期稳定的客户关系，提高品牌价值和市场份额。

第三，提高运营效率。合规管理有助于企业实现内部流程的规范化和标准化，从而提高运营效率。此外，合规管理还有助于企业优化资源配置，降低不必要的成本开支。

第四，增强竞争力。在竞争激烈的市场环境中，合规经营的企业更容易获得客户的信任和认可。同时，合规管理还有助于企业建立与供应商、合作伙伴等外部利益相关者的良好关系，从而提高企业在产业链中的竞争力。

第五，提升员工满意度。合规管理能够为员工创造一个公平、公正的工作环境，增强团队凝聚力，提高员工的工作积极性和创造力。

总之，合规管理对企业带来的好处和优势是显而易见的。因此，企业应该将合规管理作为企业管理的重要组成部分，不断加强和完善合规管理体系。

业务招待费合规的“坑”

在业务招待费合规的道路上，我们可能会遇到各种误区和陷阱，如将业务招待费计入其他费用；变相列支；票据资料不合规；无预算管控，未履行审批程序等。

将业务招待费计入其他费用。有些企业会将属于业务招待费的项目计入其他费用，如将赠送给客户的笔记本电脑作为公司自用核算处理，并按固定资产入账计提折旧。

变相列支。例如例如将礼品数额偏大的费用以办公用品的名义报销。

票据资料不合规。比如获取的票据中购方信息错误，又或者只取得了收据。

——以上情况面临税务风险，过了征期被税务查处，除了被要求补税和每日万分之五的滞纳金外，可能还将产生产罚款。（同一客户业务招待费数额过大，小心涉及商业贿赂的法律风险。）

无预算管控，未履行审批程序。有的业务人员和部门在宴请过程中，存在“先斩后奏”的现象；没有定标准，大多是高规格宴请；利用真发票虚假报销，实际宴请花费1000元，报销6000元。

——可能会出现浪费和中饱私囊现象。

可以看出这些“坑”就像一个个陷阱，不仅影响财务合规，还可能带来法律风险。因此，在处理业务招待费时，企业需要严格遵守相关规定，确保费用真实、合法，并且合理分类，以避免财务和法律风险。

财务视角下的业务招待合规怎么做？

在我国，“用餐”是促进交流、商务洽谈的重要方式，日常开展业务的过程中，既会有与外部业务伙伴用餐的场景，也会发生部门内部的团建用餐、跨部门的交流用餐。服务于业务目的的餐费支出也是业务资源投入的一部分。因此，每一次用餐事件和每一笔餐费的合规性、合理性都理应纳入管理。

那究竟要怎么做呢？

1.票据合法：发票填开信息正确、真实。

2.代扣代缴：外购礼品赠送客户，还需代扣代缴个人所得税。

3.限额扣除：业务招待费需按照限额扣除，在年度汇算清缴进行调整。

4.预算管理：做好预算管理，要求业务部门对开支做好年度预算，包括固定预算和弹性预算，根据经营情况和市场变化做调整。

有的企业通过使用先进工具比如美团企业版，进行预算管理，能提供预算编制、审核和跟踪的完整流程。企业可以方便地设置预算规则，对员工的消费行为进行管控，确保企业预算的合理使用。同时可以根据实际需求，将预算分配到不同的部门、项目或员工，同时支持预算的调整和再分配，以适应企业运营的变化。

5.证据留存：留存能证明费用发生真实性、相关性的证明材料。如银行回单、菜单、小票、住宿水单、现场图片等。

6.完善制度：制度中应明确业务招待费的使用范围、标准、限额、审批流程等关键要素，确保每一笔费用都有据可查、有章可循。

7.事前审批：是确认开支是否为业务经营需要比较好的认定方式。

列举一个案例：第一三共（中国）借助美团企业版，统一管理员工的会议用餐、招待用餐。员工先在会议系统中完成用餐申请，报备用餐人、用餐时间、用餐原因等，确保用餐人、用餐时间与参会人、会议时间匹配，系统再根据申请匹配可消费金额。

美团企业版平台根据企业自定义的卡控原则与用餐申请单相关联，员工可以在平台上申请到店堂食或点外卖，操作和个人使用美团点外卖一样便捷。消费完毕后，员工需上传菜品明细，符合申请单上事前报备信息的订单，企业账户直接支付，员工无需垫资报销；而对于实际消费不满足规则的订单，员工则无法支付下单。

其实，美团企业版在业务招待合规上还有很多“秘籍”，聚焦企业用餐、企业差旅、员工福利等消费场景，帮助企业在兼顾员工体验的同时，实现精细灵活的企业管控运作，确保消费流程合规透明，提升企业整体运营效率，让成为企业高效工作的好帮手。

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