应届毕业生们，请查收这些创业就业相关税收“锦囊”
转自：上观新闻
又是一年毕业季，无论你作出怎样的就业选择，从事哪个行业，税费优惠政策将伴你同行。快收好这些创业就业相关税收“锦囊”，愿你未来可期，逐梦不息！
01白手起家---想要创业的你
毕业生小丁
申税小微，你好。我是应届毕业生，最近想和我的好朋友一起创业，但是不太清楚应该如何办理涉税事项，请问你可以为我介绍一下吗？
当然可以，一起来看看吧！
申税小微
点击上海一网通办网站，选择“上海企业登记在线”—“开办”，可以“一站式”申办营业执照、印章、发票、基本社会保险等开办企业业务。
准备好了这些，你的创业计划可以正式启动了。
申税小微
02初露锋芒---创业初期的你
毕业生小丁
那对于我们创业人群，是否可以享受到税费优惠政策呢？
在创业不同的阶段，可以享受不同的税费优惠政策。
创业初期总归是有些艰难的，根据《关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》(财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部公告2023年第15号)和《上海市财政局国家税务总局上海市税务局上海市人力资源和社会保障局上海市农业农村委员会上海市人民政府合作交流办公室关于明确重点群体创业就业税收政策有关税费扣减标准的公告》（沪财发〔2023〕11号），应届毕业生是可以享受相应的税费优惠政策的，具体内容，一起来看看吧！
申税小微
自2023年1月1日至2027年12月31日，本市范围内脱贫人口（含防止返贫监测对象）、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年24000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
小贴士
毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。
同时，相关高校毕业生在实操上要注意准确把握扣减顺序。
毕业年度内高校毕业生，可持《就业创业证》向创业地县以上（含县级）人力资源社会保障部门提出申请。县以上人力资源社会保障部门应当按照财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部2023年第15号公告文件的规定，核实其是否享受过重点群体创业就业税收优惠政策。对符合财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部2023年第15号公告文件规定条件的人员在《就业创业证》上注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”。
03大显身手---初见规模的你
创业后期，当你有了一定的营业额后，根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）和《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号），也是有相应税费优惠政策。
申税小微
04安居乐业---异乡居住的你
毕业生小丁
谢谢你给我介绍了这么多创业相关的税费政策，除此之外，我还想了解我们生活中的相关政策，你可以为我介绍一下吗？
没问题，以下的政策无论你是创业还是就业，只要符合条件，都可以享受。在个人所得税方面，当你在异地选择租房时，住房租金可以帮助你享受个税专项附加扣除。
申税小微
纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：
政策依据
《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）
小贴士
若无租金合同，应当填报主要工作城市、租赁住房坐落地址、出租人姓名及身份证件类型和号码或者出租方单位名称及纳税人识别号（统一社会信用代码）、租赁起止时间等信息；纳税人有配偶的，填写配偶姓名、身份证件类型及号码。纳税人需要留存备查资料包括：住房租赁合同或协议等资料。此外，合租租房的个人（非夫妻关系），若都与出租方签署了规范租房合同，可根据租金定额标准各自扣除。
05潜心学习---提升学习的你
毕业生小丁
申税小微，之后我还想攻读非全日制研究生，请问学习支出可以用于个人所得税的专项附加扣除吗？
可以的，如果你想要通过专业学习来提高自身技能时，别忘了看看以下政策。
申税小微
纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。
06赡养老人---履行义务的你
毕业生小丁
申税小微，我前段时间听说过赡养老人也可以享受个税专项附加扣除，可以和我讲讲吗？
只要家里有60周岁（含）的老人就可以哦，但是请注意赡养老人专项附加扣除里的被赡养人是指年满60周岁(含)的父母，以及子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母。而且每个纳税人根据家庭情况的不同，具体扣除额度也会有所区别哦，具体看下政策的详细介绍吧。
申税小微
赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元，其中：
需要分摊享受的，可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。
纳税人在2023年度已经填报享受赡养老人专项附加扣除的，无需重新填报，系统将自动按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税。纳税人对约定分摊或者指定分摊赡养老人专项附加扣除额度有调整的，可以在手机个人所得税APP或通过扣缴义务人填报新的分摊额度。
政策依据
《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号）
毕业生小丁
我了解了，看来这些政策确实可以帮助到我呢，我现在就去申请，谢谢申税小微！
供稿：孙菁钰
制作：程璐