量化税收政策评估：助力中国式现代化的一部税收力作
转自：中国发展网
党的十八大以来，习近平总书记高度重视税收工作，提出“发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用”，从国家治理的战略高度定位税收工作，赋予税务部门新的时代使命，为新时代的税收工作指明了方向、提供了根本遵循。然而，在当前全球经济数字化浪潮和国内经济转型升级的背景下，中国财税制度的有效运行面临前所未有的挑战，税收问题逐步显现，如税制结构不尽合理、税收负担不尽公平、税收支持创新不尽突出。这不仅影响了税收政策的有效实施，也在一定程度上约束了经济社会的高质量发展。
为应对现实经济中日益复杂的挑战，特别是数字经济的挑战，中国的财税理论研究需要不断创新发展。税收作为经济政策的核心，不仅是政府收入的重要来源，还在调整市场主体行为、调节收入分配、促进经济增长方面发挥着至关重要的作用。因而，研究税收理论问题至关重要。在推进中国式现代化、进一步全面深化改革的征程中，健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度，优化税制结构是其中应有之义。因此，如何运用前沿的政策工具进行税收政策评估显得愈发重要。实施税收政策的科学评估也有助于政策制定者在经济增长和社会公平之间找到平衡，推动经济高质量发展。
在这一背景下，朱军教授基于对中国税收问题的深入研究，梳理总结了税收政策量化评估的前沿方法，形成专著《高级财政学III：量化税收政策评估》。《量化税收政策评估》作为高端税收理论研究的最新模块，旨在构建税收政策的理论系统和分析框架，赋予学者、政策制定者和实践者评估税收政策的能力。通过结合高级计量经济方法、数理模型及实证分析，有助于帮助研究者深入理解税收政策对劳动供给、投资、消费及GDP等关键经济变量的影响。可以说，该专著关于量化评估方法的应用，有助于为中国新一轮税制改革提供科学的决策依据，为实现经济高质量发展贡献税收智慧力量。
在结构内容方面，该专著涵盖的内容包括：税收理论与政策研究的前沿方法与国际前沿文献总结，中国税制的改革、挑战与展望，增值税并档与产业结构的优化，税率、劳动力供给与税收收入，个人所得税、收入分配与共同富裕，房产税、收入分配与金融稳定，碳交易、碳税与碳强度管控，数字税收开设与货币政策有效性，税收激励、研发补贴与企业创新等内容。每一部分涵盖了理论背景、文献综述、中国式情景的理论建模、政策分析等核心内容。
随着计量经济技术和数理模型的演化，量化税收政策评估方法取得了显著发展。从而在方法应用方面，该专著深入探讨了用于评估税收政策的计量经济学模型、建模技术以及宏观模拟模型。计量经济学模型包括工具变量估计（IV）、双重差分法（DID）等方面，旨在解决变量之间的内生性问题，识别税收政策的净因果效应。数理模型采用可计算一般均衡模型（CGE）、动态随机一般均衡（DSGE）模型等方面，提供全面、系统的动态视角，揭示税收政策的动态宏观效应。其他实证模型在微观层面模拟了税收政策对不同收入群体和人口的影响，特别是在收入分配领域中的突出作用。
面对十九届五中全会以来的新发展阶段、新发展理念、新发展格局，税收作为调节经济的重要杠杆，在推进中国式现代化中起着举足轻重的作用。中国经济的未来发展也需要合理的、着眼长远、充满竞争力的税制来提供动力，因而展望未来需要进一步完善中国的税收制度。而该专著正是定位于中国未来税制改革的顶层设计，在立足当下、面向未来的理念下整体性展望了中国的税制改革问题，包括落实税收法定原则、优化税制结构体系、论证数字服务税收、增强税制的国际竞争力等方面。
总之，朱军教授的《量化税收政策评估》是一部具有重要理论创新与实践价值的学术著作，不仅丰富了理论研究，也为政策设计提供了实践指导，充分体现了推进中国式现代化的战略需求。相信在未来，随着中国经济的持续发展，该著作提供的理论与方法将在财税领域发挥更大作用，助力在推进中国式现代化进程中构建更加完善的税制体系。（李永友 教育部长江学者特聘教授、浙江省特级专家、山东大学讲席教授）
来源：中国发展网