最新个税法规政策及征管发展趋势安永解读
在过去的一年中，国务院、财政部及国家税务总局陆续出台了一系列个人所得税（以下简称“个税”）政策，其中对企业及个人影响较大的新政包括：
发布主体
发布时间
生效时间
文件名称
国务院
2022年3月28日
2022年1月1日
国发[2022]8号《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》
财政部、国家税务总局
2022年11月3日
2022年1月1日
财政部税务总局公告2022年第34号《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》
财政部、国家税务总局
2023年1月16日
2023年1月1日起2023年12月31日止
财政部税务总局公告2023年第2号《财政部 税务总局关于延续实施有关个人所得税优惠政策的公告》
个人及企业如何根据这些个税新政策的要求按时、合规填报及享受有关个税优惠政策，是否有额外的资料报送要求，是个人及企业所关心的话题。同时，随着金税四期的逐步完善及税收大数据的广泛应用，内地税务机关对于纳税人，特别是高收入、高净值个人的个税及社保的征管趋势及税务检查的重点也发生着变化，企业及个人应当如何应对，亦成为当前的热点话题。对于香港地区的企业及个人，内地与香港之间的人才流动管理及人才跨境所带来的税务影响及员工体验则是当地企业及个人所关心的重点。
对于这些热门话题，安永（中国）企业咨询有限公司（以下简称“安永”）人力资本服务团队于2023年2月2日、2月6日及2月7日，共举行了三场安永人力资本服务路演（包括线上和线下形式）， 覆盖北京、上海、深圳、广州、苏州、天津、青岛、杭州、厦门、大连、宁波、南京、郑州、合肥、西安、成都、重庆、武汉、济南、沈阳、香港等地区。
在内地场中，安永人力资本服务团队梳理了个税新政并分享了相关税务征管趋势的变化，同时结合案例及实操经验，分析了这些新政及征管变化可能对企业及个人产生的影响、探讨了企业及个人可能的应对思路。在香港场，除介绍内地个税新政及相关税务征管趋势的变化外，安永人力资本服务团队同时分享了内地至香港人才跨境流动的案例和所带来的税务影响以及安永整合型全球人才流动模式对于企业及跨境员工体验改善的相关经验。
此次路演有众多企业高管、财务部门及人力资源部门人员踊跃报名，最终超过600人参与了本次路演。
（2月2日场-安永人力资本服务团队合伙人糜懿全先生发言）
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（2月6日场-安永人力资本服务团队税务经理陈海丹女士发言）
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（香港场-安永人力资本服务团队合伙人蔡智煇先生发言）
在此次个税路演中，安永人力资本服务团队主要就以下热点议题进行了专题探讨：
01
个税政策更新及解读和新个税政策对企业及个人的影响
安永人力资本服务团队在本次路演中解读了近期热门个税新政的要点，包括但不仅限于：
►个人养老金递延纳税个税优惠政策
►上市公司股权激励单独计税优惠政策的延续
►沪港通、深港通、基金互认免征个税优惠政策的延续
►热门区域个税优惠政策介绍及对比（包括：粤港澳大湾区、横琴粤澳深度合作区、广州南沙、海南自由贸易港等）
同时，安永人力资本服务团队结合近期与各地税局的沟通及咨询，分享了目前税局在实操层面的具体要求及执行口径；并根据相关案例经验，分析了上述个税新政对于企业及个人产生的税务影响以及应对措施。
02
个税近期税务检查相关重点
根据近几年的实操案例及经验，安永人力资本服务团队就近期税务机关开展的税务检查的关注重点（如：外籍免税福利、股权激励计划的备案情况、个人股东或者通过有限合伙等平台的股权转让交易、个税年度汇算清缴等）及未来的征管动向进行了分析，并就企业及个人应当如何应对给出了建议。
安永对于税务征管趋势的观察
03
金税四期背景下个税及社保征管趋势及风险识别
在此环节中，安永人力资本服务团队介绍了金税四期系统上线的背景及其升级的税务监管手段，并分析了随着金税四期系统的完善及上线，面对税务机关对于企业及个人个税及社保征管的加强，企业及个人可能面临的个税及社保风险点及可行的应对思路。
在此次路演中，演讲嘉宾们就以上议题分享了专业经验及独到见解，与会企业人员亦踊跃参与提问。与会来宾对此次路演给予了高度的评价。会议后，很多企业希望对相关细节话题开展更加深入的探讨，安永也将持续关注个税政策及征管趋势的变化及其可能带来的影响，与大家开展更加深入的探讨与分享。
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