税收优惠再发力③丨税惠“春雨”焕发小微生机
转自：中国经济时报
■中国经济时报记者 赵姗
春雨如酥，一批税惠政策温暖来袭。近日召开的国务院常务会议决定，延续和优化实施部分阶段性税费优惠政策，以进一步稳预期强信心，其中包括“将减征小微企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元部分所得税政策、降低失业和工伤保险费率政策，延续实施至2024年底”。这一系列税惠政策，将以实实在在的“真金白银”帮助小微企业和个体工商户纾困减负、焕发生机。
让小微企业和个体工商户“休养生息”
国务院发展研究中心宏观经济研究部副部长冯俏彬在接受中国经济时报记者采访时表示，今年，从政策基调来讲，对小微企业和个体工商户，总体上还是要持“休养生息”的态度，有关优惠政策该延续就延续，也就是要把过去三年中出台的一些税收方面优惠政策、支持政策保持下来，直到小微企业和个体工商户恢复到正常经营状态，甚至“扶上马送一程”。
中国企业管理研究会副理事长赵永辉对本报记者表示，从推动经济高质量发展和创新转型角度看，今年的税收政策对小微企业支持重点应从以下几个方面发力：第一，为使小微企业尤其是小微科技型企业获得前期融资，在加大对普惠性金融税收优惠的同时，还应加大对产业基金、科创基金等风险投资对小微科技型企业投资收益的税收优惠力度，让金融的源头“活水”能够滴灌到创新的“种子”。第二，小微企业的税收优惠政策重心应适当前移到研发和研发准备阶段。尤其是在研发成果转化环节，应进一步区分大中型企业和小微企业之间的税收优惠政策，如提高小微企业研发费用税前加计扣除比例、给予更长的亏损结转年限等。第三，打好税收优惠政策“组合拳”。在降低企业经营成本方面，全面落实中小微企业税收优惠政策、延续阶段性降费缓缴政策；在降低企业融资贷款成本方面，进一步落实对金融机构向小微企业和个体工商户发放小额贷款利息以及对向小微企业和个体工商户提供融资担保的收入减免增值税的税收优惠政策。
企业希望优惠政策能够彻底落地
目前已出台的各项税费优惠政策为企业带来了实实在在的“真金白银”。
本报记者了解到，2018年—2022年，北京国网电力技术有限公司通过落实税收优惠政策，累计享受研发费用加计扣除企业所得税退税额117.2万元，高新技术企业减免企业所得税105.5元。下属子公司享受小微企业减免企业所得税91.4万元，光伏发电企业三免三减半减免企业所得税271.1万元，清洁供暖企业增值税免税额51.3万元。“上述税收优惠政策有效降低了公司经营成本，使公司有更多的资金用于研发投入、人才引进和内部管理水平提升等，为公司顺利度过发展初级阶段，形成突出的产业竞争力和稳固的行业地位奠定了基础。”该企业负责人对本报记者说。
爱数科技服务（北京）有限公司是一家从事数据服务和软件开发的微型企业，是国家高新技术企业。本报记者了解到，2022年，该企业享受到小规模纳税人增值税税收减免总计7.8万元。作为高新技术企业申请研发费用补贴，获得15%研发费用补贴4万余元。“作为微型企业，政府的这些扶持政策给予了很大帮助，企业得以坚持下来。”该企业负责人对本报记者说。
北京国网电力技术有限公司负责人建议，面向新能源电力行业制定针对性的税收优惠政策。新能源电力行业目前仍然面临行业盈利能力偏低、经营情况受上游材料波动影响大的问题，需要政府从税收优惠政策方面给予支持。爱数科技服务（北京）有限公司负责人认为，进入疫情防控转段阶段，企业业务恢复还需要一些时间和努力，希望政府延续税收优惠政策，待市场大环境恢复到一定程度再考虑取消。
保障经营主体普遍受益
延续阶段性降低失业保险、工伤保险费率，如何保障经营主体普遍受益？
冯俏彬认为，延续阶段性降低失业保险、工伤保险费率，这项政策几乎覆盖了所有从事生产经营活动的主体，受益面很广。目前，广大企业正恢复向好，在比较轻松的税费环境下更能轻装上阵、专心致志地谋发展，全心全意地投入到生产经营活动当中。把这个政策延续到2024年底，可以为企业稳定预期、恢复向好创造一个更好、更优质、更轻松的税费环境。
赵永辉建议，在政策执行层面，持续推行优惠政策直达快享工作机制，进一步简流程、简材料、简方式，以“直兑直达”的审批方式让政策跑在受困企业的前面，让经营主体零成本享受政策。在执行监督层面，应加强工商、财税、金融等部门协同，充分发挥大数据平台作用，通过经营主体涉及的相关经营、财税、金融数据采集、比对、整合、共享，加大政策执行督查力度，精准发现政策执行中的问题。
中国社会科学院财经战略研究院助理研究员侯思捷在接受本报记者采访时表示，降低失业和工伤保险费率政策有助于降低小微主体的用人成本和压力等。与减税相比，“降费”的效果对于部分小微市场主体特别是可能存在经营困难的小微主体而言更为直接。“要做好政策宣传，对被延续的政策内容和现行政策的实际执行标准进行详细说明和宣传，让经营主体理解政策、享受政策，进而从中受惠。”
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