个体户经营所得的个税，这样计提和缴纳，账务处理对吗？
2023-11-23 06:30:49 - 中国会计视野网
请问
个体户经营所得的个税，这样计提和缴纳，账务处理对吗？
答复
个体户经营所得个税的计提和缴纳，跟企业所得税的计提和缴纳，在账务处理上是不一样的。
个体户经营所得个税是属于负责人个人承担，企业所得税是由企业来承担的。
因此，个体户经营所得个税，这样计提和缴纳，是不对的。
错误一：
借：所得税费用
贷：应交税费---应交个人所得税
个体户经营所得个税的缴纳：
借：应交税费---应交个人所得税
贷：银行存款
错误二：
借：营业外支出
贷：应交税费---应交个人所得税
个体户经营所得个税的缴纳：
借：应交税费---应交个人所得税
贷：银行存款
注意：
个体户经营所得个税是属于负责人个人承担，不得税前扣除，若是计入了费用支出等，汇算清缴记得要纳税调增。
正确的账务处理如下：
借：其他应收款—个体户负责人
贷：应交税费—应交个人所得税
个体户经营所得个税的缴纳：
借：应交税费---应交个人所得税
贷：银行存款
收回代为缴纳的个税：
借：银行存款
贷：其他应收款-个体户负责人
参考
《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)第十五条规定，个体工商户下列支出不得扣除：
（一）个人所得税税款；
（二）税收滞纳金；
（三）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（四）不符合扣除规定的捐赠支出；
（五）赞助支出；
（六）用于个人和家庭的支出；
（七）与取得生产经营收入无关的其他支出；
（八）国家税务总局规定不准扣除的支出。
第三十条规定，个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。
第二十一条规定，个体工商户业主的工资、薪金支出不得税前扣除。