小规模纳税人季度销售额30万元以下都能免税吗？这些情形要注意→
转自：中国税网
公司是增值税小规模纳税人，开具的增值税专用发票和增值税普通发票，都可以享受免税政策吗？文章列举了七种不同情形，7月征期如何申报享受相关优惠，一起来看看吧！
政策要点
根据相关政策，自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为：
合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
情
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一
A公司是按季申报的增值税小规模纳税人，2024年第一季度未开具增值税专用发票、仅开具增值税普通发票（或为未开票收入），合计销售额28万元。
由于A公司2024年第一季度销售额未超过30万元，可以享受免征增值税。
情
形
二
B公司是按季申报的增值税小规模纳税人，2024年第一季度仅开具增值税专用发票、未开具增值税普通发票，合计销售额28万元。
由于B公司开具的为增值税专用发票，因此虽然2024年第一季度销售额未超过30万元，开具增值税专用发票的销售额28万元，需按征收率申报缴纳增值税。
情
形
三
C公司是按季申报的增值税小规模纳税人，2024年第一季度开具增值税专用发票1万元、增值税普通发票27万元，合计销售额28万元。
由于C公司2024年第一季度销售额未超过30万元、但有部分业务开具增值税专用发票，因此开具增值税普通发票的销售额27万元可以享受免税，开具增值税专用发票的销售额1万元，需按征收率申报缴纳增值税。
情
形
四
D公司是按季申报的增值税小规模纳税人，2024年第一季度未开具增值税专用发票、仅开具增值税普通发票（或为未开票收入），合计销售额31万元。
由于D公司2024年第一季度销售额已超过30万元，因此当季不享受免税，需按征收率申报缴纳增值税。
情
形
五
E公司是按季申报的增值税小规模纳税人，2024年第一季度开具增值税专用发票1万元、增值税普通发票30万元，合计销售额为31万元。
由于E公司2024年第一季度合计销售额已超过30万元，因此全部销售额均不享受免税，需按征收率申报缴纳增值税。
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形
六
F公司是按季申报的增值税小规模纳税人（非房地产开发企业），2024年第一季度开具增值税普通发票283万元，其中销售货物28万元、销售不动产255万元。
由于F公司2024年第一季度扣除本期发生的销售不动产收入后的销售额未超过30万元，其销售货物取得的销售额28万元，可以享受免征增值税。
情
形
七
G公司是按季申报的增值税小规模纳税人（享受差额征税政策），2024年第一季度开具增值税普通发票300万元，其中可差额扣除272万元。
由于G公司适用增值税差额征税政策，以差额后的销售额确定是否享受免税政策，其2024年第一季度差额后的销售额为28万元，未超过30万元，因此可以享受免征增值税。
纳税人应如何申报，看这里↓
以情形一为例
A公司，2024年第一季度未开具增值税专用发票、仅开具增值税普通发票（或为未开票收入），合计销售额28万元。
填报方式
A公司在2024年4月申报2024年第一季度增值税时，将开具的增值税普通发票的销售额填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10行“小微企业免税销售额”相关栏次。
注意：
若纳税人为个体工商户，则填写第11行“未达起征点销售额”相关栏次。
如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。
自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。