海外炒股要交个人所得税？官方回应来了：美股港股政策不同，“自行申报”不等于自愿申报

2024-06-25 18:56:17 - 华夏时报

华夏时报（www.chinatimes.net.cn）记者张玫陈锋北京报道

近期，散户投资者收到“境外所得申报提示”的事件引发关注，炒美股、港股是否要交个人所得税成为资本市场关心的话题。

国家税务总局个人所得税平台（下称“平台”）日前针对《华夏时报》记者相关提问的回复显示，炒美股和炒港股的涉税事项并不相同。

沪深港通投资者不需交个人所得税

内地投资者炒港股是否交个人所得税，官方答复是什么？《华夏时报》记者日前通过上述平台提问了港股、基金和美股投资的个人所得税政策。

平台回应显示，对于内地个人投资者通过沪港通、深港通投资香港联交所上市股票及买卖香港基金份额取得的转让差价所得，目前继续暂免征收个人所得税。

具体而言，有关港股/基金税收政策，依据《财政部税务总局中国证监会关于延续实施沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局中国证监会公告2023年第23号），对内地个人投资者通过沪港通、深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得和通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得，继续暂免征收个人所得税。

也就是说，内地投资者以个人名义进行的港股买卖无需交个人所得税。“这是一种鼓励跨境投资发展的政策，为投资者提供了一定的税收优惠。”浙大城市学院文化创意研究所秘书长林先平表示。

不过，炒港股过程中的各类交易费用，投资者依然需要支付，如印花税、交易征费、交易系统使用费等。

美股所得需要交个人所得税

与港股投资不同，平台回复显示，美股投资中的财产转让所得则属于个人所得税的征税范围。同时，境外所得中的特定情形也可能被视为来源于中国境内的所得，需遵守相关税收政策。

具体而言，根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第六条个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（八）财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

《财政部税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告》（政部税务总局公告2020年第3号）显示，下列所得，为来源于中国境外的所得：

（一）因任职、受雇、履约等在中国境外提供劳务取得的所得；（二）中国境外企业以及其他组织支付且负担的稿酬所得；（三）许可各种特许权在中国境外使用而取得的所得；（四）在中国境外从事生产、经营活动而取得的与生产、经营活动相关的所得；（五）从中国境外企业、其他组织以及非居民个人取得的利息、股息、红利所得；（六）将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得；（七）转让中国境外的不动产、转让对中国境外企业以及其他组织投资形成的股票、股权以及其他权益性资产（以下称权益性资产）或者在中国境外转让其他财产取得的所得。但转让对中国境外企业以及其他组织投资形成的权益性资产，该权益性资产被转让前三年（连续36个公历月份）内的任一时间，被投资企业或其他组织的资产公允价值50%以上直接或间接来自位于中国境内的不动产的，取得的所得为来源于中国境内的所得；（八）中国境外企业、其他组织以及非居民个人支付且负担的偶然所得；（九）财政部、税务总局另有规定的，按照相关规定执行。

该如何计算应纳税所得额呢？根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

所得“自行申报”

虽然现行法规要求缴纳个人所得税，但社交平台上的网友发言显示，一些投资者炒美股所得没有缴纳个人所得税。

目前，个人所得税平台（APP）上，美股收益纳税为"自行申报"。《华夏时报》记者咨询APP客服人员发现，所谓"自行申报"并不意味着自愿申报：“如果所得没有申报被税务部门发现了，会有处罚。”

从申报流程上看，年度汇算境外所得申报可以通过自然人电子税务局进行。用户登录系统后，选择“年度汇算（取得境外所得适用）”进行申报，填写相关信息并计算应纳税额。

“在炒股的过程中，通常只有在投资者将利润提取到本地账户或进行其他形式的财务操作时才会涉及到税收。”林先平对《华夏时报》记者表示。

投资者炒美股如果赔了钱，在年度汇算境外所得申报时，应如实填写相关亏损金额。亏损可以作为应纳税所得额的减项，从而可以降低应纳税额。

经济学家、新金融专家余丰慧对《华夏时报》记者表示，投资亏损本身不需要缴纳个人所得税，也不会有退税机制来弥补这部分损失。但亏损可以在一定程度上抵减未来同类所得的应纳税所得额，比如在计算年度综合所得时，可以用来减少其他收入的应税基数。

“无论是港股还是美股投资，保持好交易记录，尤其是盈亏记录，对于正确计算税负至关重要。鉴于税法的复杂性和变动性，尤其是涉及到跨境投资时，建议咨询专业的税务顾问或会计师，以获取最符合个人情况的税务规划建议。”余丰慧表示。

中国企业资本联盟副理事长柏文喜向《华夏时报》记者表示，美股投资者需要按照美国和中国个人所得税的相关规定缴纳个人所得税，包括财产转让所得等。投资者还需要了解并遵守美国的税收政策和中国的税收协定，以避免双重征税和漏报税等问题。

富途回应

此外，针对有关“炒美股今年要开始收税了、富途是第一批名单”的说法，富途高级合伙人Robin日前在雪球平台上进行了回应。