中国优化完善多项阶段性税费优惠政策——税惠力度多大？听企业算算账
转自：人民日报海外版
新一轮税费优惠“红包”落地。3月24日召开的国务院常务会议决定，延续和优化实施部分阶段性税费优惠政策，包括将研发费用加计扣除优惠政策作为制度性安排长期实施等一系列举措，预计每年能为市场主体减负4800多亿元。
税费优惠将怎样影响市场主体？记者进行了采访。
多项阶段性税惠政策延续
陶先生在广东经营小吃店。从去年底起，他就一直关注着国务院关于减税政策的调整。“疫情期间，所得税减征给我们减轻了不少压力。今年餐饮市场基本恢复正常，但企业还需要慢慢恢复‘元气’。我就琢磨着，税收优惠的政策可能会延续。”如今，政策落地让陶先生对小店经营更有信心。
多项税费优惠政策的实施“时间表”延长了——
为激励企业加大研发投入、更好支持科技创新，将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策，作为制度性安排长期实施；
为支持小微企业和个体工商户发展，将减征小微企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元部分所得税政策，延续实施至2024年底；
为支持稳就业，将降低失业和工伤保险费率，延续实施至2024年底；
为支持国内煤炭安全稳定供应，将煤炭的进口零关税政策延续实施至2023年年底；
为促进物流业健康发展，将减半征收物流企业大宗商品仓储用地城镇土地使用税政策延续实施至2027年年底；
为减轻用人单位负担，将残疾人就业保障金优惠政策延续实施至2027年年底。
政策急企业所急，落地也要快马加鞭。财政部、税务总局、人力资源和社会保障部等已于近日发布多则公告，对相关税费优惠政策和操作办法作出明确。
北京国家会计学院教授李旭红表示，多项阶段性的税费优惠政策被给予更长优惠期限，研发费用税前加计扣除比例提高至100%的政策还被作为制度性安排长期实施，有助于进一步稳定企业发展预期、增强企业发展信心。“对相关税费优惠政策的延续和优化实施，一方面将为企业减负、助力中小企业纾困发展，另一方面将促进企业加大创新力度，推动经济迈向高质量发展。”李旭红说。
国家税务总局副局长王道树介绍，税务总局已迅速出台配套征管文件、细化政策执行口径、升级征管信息系统。4月1日起，纳税人缴费人即可通过征管信息系统办理相关税费优惠。税务部门还在4月份开展第32个全国税收宣传月活动，在加强政策宣介的同时，通过电子税务局向纳税人缴费人精准推送相关税费优惠政策，实现“政策找人”“送政策上门”。
“下一步，我们还将组织梳理2023年‘便民办税春风行动’第三批措施，继续问计问需纳税人缴费人，专门针对落实税费优惠政策推出一批便利化办税缴费举措。”王道树说。
小微企业、个体工商户获“真金白银”
小微企业、个体工商户等市场主体“量大面广”，是扩大就业、改善民生的重要支撑。2022年，全国新增减税降费及退税缓税缓费超4.2万亿元，其中小微企业和个体工商户是受益主体，占比约四成。
今年，除了刚明确的优化完善小微企业和个体工商户的所得税政策，小微企业还享受哪些税费优惠？
记者梳理发现，相关政策包括：将小规模纳税人的增值税征收率降至1%；对月销售额10万元及以下小规模纳税人免征增值税；对生产生活性服务业纳税人分别实施5%、10%的增值税加计抵减等。各项政策将形成合力，助力小微企业和个体工商户发展。
税惠力度有多大？听市场主体算算账——
江西省遂川县街头，一家店铺内花样繁多、制作精良的油纸伞引路人注目。“浙江、佛山等地的客户预订了300把，油纸伞工艺专业合作社正加紧制作、准备尽快发货。”黄坑油纸伞第二十五代传人胡海华介绍，国家对个体工商户的税费优惠力度加大，自己3年间享受各种税惠约7.2万元，生意也越来越好。
此次将减征小微企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元部分所得税政策，延续实施至2024年底，为中小微市场主体送上“及时雨”。“个体工商户不区分征收方式，均可享受。政策延续不仅令我直接受益，还激励我把老技艺传承好，让黄坑油纸伞继续‘走天下、香天下’。”胡海华说。
不少小微企业负责人谈及，所得税优惠政策的延续，将对缓解企业资金压力产生“立竿见影”的效果。
河流密布且落差较大的川西南地区，分布着不少“小水电”。一些小型水电站装机容量有限，设备维护、增容扩建等资金压力较大。“光是修理发电机组、维持日常运转，每年就要投入100万余元。好在针对小微企业的所得税优惠政策多次延续，我们都赶上了，这5年公司累计享受企业所得税减免119.5万元，给了我们持续发展的信心。”四川峨边嘉能水电开发有限责任公司负责人辛龙算了笔账：今年政策延续后，公司预计能享受26.6万元减免，正好可用于“绿色小水电”工程建设，“更换先进机电设备、智能中控系统、低耗输电装置。”
宁波格瑞塑业有限公司是一家为智能扫地机器人生产商供应塑料零部件的小微企业。“今年一季度，公司预计产生103万元应纳税所得额。原来预计4月将缴纳25.15万元税款，税惠政策延续后只需缴纳5.15万元。”公司财务负责人介绍，每年4-5月，下游企业订单会激增50%左右，税惠政策让公司有了更多流动资金，迎接“6·18”网购旺季。
“针对小微企业和个体工商户的几项阶段性税费优惠政策延续，有利于帮助抗风险能力弱的较小经营主体平稳过渡，助力保就业、保民生，稳定宏观经济基本面。”李旭红说。
更强调精准性、针对性
此次出台调整的税费优惠政策更加强调精准性、针对性。
物流业是税惠“精准滴灌”对象之一。采访中，不少在此前面临经营困难的物流企业表示，“税动力”续航下，今年企业经营有望企稳向好。
在四川省内河港口泸州港，起重机铁臂盘旋，货轮汽笛声不断。“减半征收物流企业大宗商品仓储用地城镇土地使用税政策，延续实施至2027年底，给我们鼓了劲！”泸州港务有限责任公司财务人员张海珊预计，一季度公司综合吞吐箱量约5.4万标箱、同比增长12.4%，“继去年减免城镇土地使用税57万余元之后，今年一季度又能享受减免14万余元。”
陕西西安传化丝路公路港是“一带一路”沿线重要的物流枢纽，连通着公路运输和铁路运输，聚集了数百家物流企业。“近3年，仅减半征收城镇土地使用税这一项，公司就省下160.33万元。政策延续后，公司有更多资金投入智能物流平台建设，增强市场竞争力！”西安传化丝路公路港物流有限公司总经理李冰洋说。
研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策，作为制度性安排长期实施，更是为众多科技型企业吃下“定心丸”。
成都康华生物制品股份有限公司副总经理吴文年告诉记者，2022年公司研发投入增幅超120%、达到1.8亿元，享受研发费用加计扣除超2000万元，“从加计扣除75%到100%，再到长期实施……政策加力，公司研发底气也越来越足。目前，我们的重组六价诺如病毒疫苗在国外已进入临床试验阶段。”
宁波江丰电子材料股份有限公司从事超大规模集成电路制造用超高纯金属材料及溅射靶材的研发生产，其研制的超高纯金属溅射靶材，结束了中国对同类产品进口的依赖，并在全球领先的技术节点实现批量应用。公司攻关“卡脖子”技术的底气，正来源于研发费用加计扣除政策。
“10年间，江丰电子研发费用可加计扣除金额从200多万元增长至7000余万元，已成为芯片超高纯材料领域的领军企业，市场份额全球第二。”江丰电子董事长姚力军说，这项政策长期实施，有助于增强企业技术革新的动力和活力，进一步推动中国集成电路产业的发展。
研发费用加计扣除优惠政策加力实施，激发了企业加大创新投入的热情。王道树介绍，2018年，中国将全部企业研发费用加计扣除比例提高到75%；2021年，制造业企业研发费用加计扣除比例提高至100%；2022年，科技型中小企业研发费用加计扣除比例也提高至100%，预计为全国所有符合条件的企业减税7000亿元。“5年来，中国企业研发投入年均增长25%左右，形成了‘政策引导—研发投入—税收减免—进一步加大研发投入’的良好循环。”王道树说。