V观财报｜招股书财务造假!华道生物及相关责任人合计被罚1150万元
中新经纬8月16日电证监会网站近期披露行政处罚决定书(华道生物及其责任人员)。
依据《中华人民共和国证券法》(简称《证券法》)的有关规定，证监会对华道生物欺诈发行行为进行了立案调查，本案现已调查、办理终结。
证监会表示，经查明，华道生物存在违法事实。
2021年12月21日，华道生物首次披露《首次公开发行股票并在创业板上市招股说明书》(简称《招股说明书》)申报稿，后经深圳证券交易所两轮审核问询，华道生物进行了多次回复，其中2022年3月30日披露的《招股说明书》将报告期更新为2019年至2021年。2022年8月22日，深圳证券交易所启动了对华道生物首次公开发行股票并在创业板上市的保荐业务现场督导工作。2022年9月30日，华道生物撤回申请文件。
经查，华道生物披露的《招股说明书》第八节“财务会计信息与管理层分析”涉及的财务数据存在虚假记载，2019年至2021年，华道生物以虚开发票的方式虚假销售8-羟基喹啉铜、二苯砜、苯亚磺酸钠等产品，同时伪造销售回款，导致《招股说明书》披露的销售收入和利润等存在虚假。
2019年，华道生物虚开发票给没有业务往来的木材经营部、木材加工厂等个体户或企业，并通过华道生物控制的关联方及其他公司和个人银行账户取现，再以客户销售回款的名义存现给华道生物。2020年中介机构尽职调查期间，为配合中介机构有关客户走访的需求，将前述虚开发票的对象变更为7名个人，同时红字冲销并重开发票。2021年个人客户访谈不顺利后，华道生物再次将前述虚开发票的对象变更为河南鑫瑞达新材料有限公司、姚为柱、昆山市常青化工有限公司，并再次红字冲销、重开发票。
经查，华道生物通过前述方式虚增2019年销售收入2559.65万元，占披露的当年销售收入比例为10.87%，虚增利润1215.17万元，占披露的当年利润总额比例为28.31%。
2020年至2021年通过向湖北迪美科技有限公司等11家客户虚开发票，并通过华道生物控制的关联方及其他公司和个人银行账户制造销售回款方式，虚增2020年销售收入2637.61万元，占披露的当年销售收入的7.63%，虚增利润总额1061.21万元，占披露的当年利润总额的15.45%；虚增2021年销售收入2876.11万元，占披露的当年销售收入的8.37%，虚增利润总额1500.14万元，占披露的当年利润总额的20.54%。
证监会表示，上述违法事实，有华道生物相关公开发行文件、华道生物自查报告、银行账户资金流水、凭证等资料、华道生物财务资料、相关人员笔录等证据证明，足以认定。
华道生物的上述行为违反了《证券法》第十九条第一款、第七十八条第二款的规定，构成《证券法》第一百八十一条第一款所述违法行为。
证监会表示，对华道生物欺诈发行的违法行为，华道生物董事长、总经理刘明荣知悉并同意华道生物2019年至2021年虚增销售收入和利润的行为，是直接负责的主管人员。
董事周培良负责组织、实施华道生物财务造假。2019年提议通过财务造假的方式虚增利润，并安排人员具体实施；2020年和2021年联系客户配合虚增收入并安排资金划转等相关事宜，是直接负责的主管人员。
财务总监金利忠参与谋划、实施华道生物的财务造假行为。在华道生物2019年财务造假中，为应付中介机构对客户的走访，先提议将没有业务往来的木材厂等变更为熟悉的个人，后在个人客户访谈不顺利时又提出将个人客户再次换成熟悉的客户，并提议以虚假银行承兑汇票贴现的方式修正现金收款的不合理、不合规之处；在华道生物2020年和2021年财务造假中，金利忠提议采用循环回款方式虚增收入、利润，并将实际业务量和预期的差值分配至客户进行增加收入、利润，是直接负责的主管人员。
董秘宗冬青负责华道生物信息披露工作，无证据证明其已勤勉尽责，是其他直接责任人员。
陈荍虽未在华道生物中担任董事、监事和高级管理人员职责，但其作为刘明荣外甥女，是华道生物IPO协调人，帮助刘明荣接洽投资者和中介机构等人员，在华道生物财务造假中，陈荍根据周培良指示，控制使用华道生物体外银行账户给客户指定账户转账以完成虚假销售资金回款，在华道生物财务造假中承担重要角色，是其他直接责任人员。
当事人华道生物、刘明荣、周培良及其代理人在听证及陈述申辩材料中提出：承认华道生物在IPO过程中存在财务造假行为，鉴于华道生物及时撤回IPO申请，没有造成损害后果，华道生物请求对其从轻处罚，刘明荣、周培良请求对其从轻、减轻处罚。
鉴于华道生物在深圳证券交易所启动现场督导工作后撤回申请文件，未注册发行股票，在综合考虑当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度后，依据《证券法》规定，证监会决定对苏州华道生物药业股份有限公司处以300万元的罚款；对刘明荣处以250万元的罚款；对周培良、金利忠分别处以200万元的罚款；对宗冬青、陈荍分别处以100万元的罚款。(中新经纬APP)