T老师，季度销售额超过30万小规模纳税人如何填报增值税？
转自：上观新闻
人物介绍
明老师：工作一年税务新秀，申报窗口多面手。
一、季度销售额超过30万
小规模纳税人享受何种
税收优惠政策？
个体户
小嘉
明老师，你好！我是个体户，这个季度的销售额第一次超过了30万，请问还可以享受免征增值税吗？
根据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）的规定：
1.对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
2.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
因此，本季度你无法免征增值税，但你可以享受“适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税”的优惠政策。
明老师
二、季度销售额超过30万
小规模纳税人如何
填报增值税？
我这个季度一共开具35万元发票，也就是不含税销售额有35万元，其中1%征收率增值税专用发票10万元、3%征收率增值税专用发票5万元、1%征收率增值税普通发票15万元、3%征收率增值税普通发票5万元，请问我该怎么填写增值税申报表呢？
增值税普通发票和1%征收率增值税专用发票的销售金额属于适用3%征收率但减按1%征收增值税的应税销售收入，3%征收率增值税专用发票按3%征收增值税。
本季度销售额与减免税额计算如下：
明老师
下面再来和我看看怎么填写报表吧！
明老师
1
在“【001】增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”中，将本季度开具的所有发票不含税销售额35万填入第1行“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”栏次，将开具的增值税专用发票的不含税销售额填入第2行“增值税专用发票不含税销售额”栏次，将开具的增值税普通发票的不含税销售额填入第3行“其他增值税发票不含税销售额”栏次。
2
打开“【004】《增值税减免税申报明细表》”，在第一部分“减税项目”中增行，在免税性质代码及名称栏次的下拉菜单中选择“0001011608/SXA031901121/小规模纳税人减按1%征收率征收增值税/《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》财政部税务总局公告2023年第1号第二条”，将适用减征的30万不含税销售额的2%部分计算填入“本期发生额”和“本期实际抵减税额”栏次。
3
将计算得出的减征额填入“【001】增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”的第18行“本期应纳税额减征额”栏次，系统将自动计算得出第24行“本期应补（退）税额”为实际需要缴纳的增值税额。
(提示：以上为以开具货物及劳务类增值税发票为例，若开具的增值税发票为服务、不动产和无形资产类，请填写在本期数的第二列。)
以上就是季度销售额超过30万小规模纳税人的增值税计算填报方式，你看懂了吗？
看懂了，谢谢啦！
供稿人：姚家云明瑶