广发证券又领罚单，这次是“踩雷”美尚生态定增项目
广发证券涉嫌在为美尚生态2018年非公开发行股票提供保荐（主承销）服务过程中未勤勉尽责，出具含有虚假记载的文件。
广发证券（000776.SZ）又领罚单。
据证监会处罚告知书，广发证券涉嫌在为美尚生态2018年非公开发行股票提供保荐（主承销）服务过程中未勤勉尽责，出具含有虚假记载的文件。广发证券将被罚没约1000万元。
广发证券7月17日收到证监会《行政处罚事先告知书》。早在4月17日，广发证券收到证监会《立案告知书》，因广发证券在美尚生态景观股份有限公司（下称“美尚生态”）2018年非公开发行股票的保荐业务中未勤勉尽责，涉嫌违法。
核查不到位
根据公告，广发证券涉嫌在为美尚生态2018年非公开发行股票提供保荐（主承销）服务过程中未勤勉尽责，出具含有虚假记载的文件，包括：核查大额银行存款账户程序设计不到位，对美尚生态银行存款函证程序执行不到位；对应收账款的函证程序、尽职调查程序执行不到位；对2018年非公开发行股票的募投项目走访程序执行不到位；对美尚生态重要银行借款合同查验不到位；对美尚生态申请文件、证券发行募集文件中无证券服务机构专业意见支持的内容，未获取充分的尽职调查证据和作出独立判断。
证监会认为，广发证券在为美尚生态2018年非公开发行股票提供保荐服务过程中，未遵守业务规则和行业规范，未勤勉尽责地对美尚生态的发行申请文件进行审慎核查，出具的保荐书等文件存在虚假记载，构成《证券法》第一百九十二条的违法行为；广发证券未审慎核查美尚生态发行募集文件的真实性和准确性的行为，违反了《证券发行与承销管理办法》（第二十八条的规定，《证券法》第一百九十一条所述“其他违反证券承销业务规定的行为”。
美尚生态项目保荐代表人王鑫、杨磊杰是直接负责的主管人员。证监会拟决定对广发证券责令改正，给予警告，没收保荐业务收入94.34万元，并处以94.34万元罚款；没收承销股票违法所得783.02万元，并处以50万元罚款。此外，对王鑫、杨磊杰给予警告，并分别处以25万元罚款。
连年造假
监管部门也定性了美尚生态的造假手段，包括提前确认应收账款收回、虚增银行利息收入等，每年虚增净利润从500万元到近1.5亿元。
7月14日，*ST美尚公告称，截至2020年12月31日，公司控股股东占用公司资金9.9亿元。截至本公告披露日，控股股东已归还上市公司占用资金共计本金6.85亿元，剩余未归还的本金余额为3.06亿元。
公告也称：近日，公司及相关人员收到证监会送达的《行政处罚决定书》及《市场禁入决定书》。经查明，当事人存在以下违法事实：美尚生态2015年公司招股说明书、2015年至2019年年报、2020年半年报、2016年非公开发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书、2017年面向合格投资者公开发行公司债券募集说明书等信息披露文件存在虚假记载。
美尚生态2012年虚增净利润1171.27万元（虚增净利润占当期披露净利润的16.56%，下同）；2013年虚增净利润1652.33万元（16.31%）；2014年虚增净利润767.15万元（7.12%）；2015年虚增净利润6672.74万元（60.52%）；2016年虚增净利润6401.11万元（30.64%）；2017年虚增净利润7835.24万元（27.58%）；2018年虚增净利润14827.80万元（38.34%）；2019年虚增净利润5843.56万元（27.20%）；2020年上半年虚增净利润533.70万元（13.85%），导致相关招股说明书、定期报告、发行文件中存在虚假记载。
美尚生态具体造假行为包括：通过提前确认应收账款收回虚增净利润，虚记银行利息收入，不按审定金额调整项目收入，虚增子公司收入等。
责任编辑：刘万里SF014