增值税税率表来了!这些情形不用缴增值税!附进项抵扣、减免税优惠的会计处理!
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2024年一般纳税人最新最全税率
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2024年小规模纳税人
最新最全征收率
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这些情形不用缴增值税
一、会计必须知道,这些人免征增值税
个人和个体户发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税。
小规模纳税人优惠,适用减按1%征收率征收增值税的,按照1%征收率开具增值税发票减按1%征收率征收增值税的,
按下列公式计算销售额:
不含税销售额=含税销售额/(1+1%),税额=不含税销售额×1%
账务处理:
借:应收账款/银行存款
贷:主营业务收入(不含税销售)
应交税费——应交增值税(不含税销售额×1%)
实际缴纳税款:
按月10万元或按季度30万元以下,开具普通发票的部分免增值税:
借:应交税费——应交增值税
贷:其他收益(执行企业会计准则)/营业外收入(执行小企业会计准则)
开具专用发票的部分征税:
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
按月10万元或按季度30万元以上,不管开具普通发票还是专用发票都需要征税:
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
提示:小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
政策依据:国家税务总局公告2023年第1号
二、会计必须知道,这18种情形免征增值税
提醒:
1.免征增值税,只能开普票不能开专票。
2.直接减免不需要计提减免的增值税,应全部计入收入。
3.同时符合小微企业免征增值税政策和其他免征增值税政策的,按照小微企业免征增值税政策填写申报表。
三、会计必须知道,这些情形不征增值税
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2024增值税进项抵扣手册
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增值税减免税优惠的会计处理!
会计不学习没法干活!
1.小规模纳税人季度销售额≤30万元免征增值税
2.扣减增值税
3.销售使用过的固定资产减征增值税
4.加计抵减
5.留底退税
6.六税两费
7.增值税即征即退/先证后退