货币资金舞弊的五大类型及八种典型舞弊手法
2023-09-18 21:08:21 - 会计雅苑
以2018~2023年6月受到中国证监会处罚的114家涉及资金舞弊的上市公司样本(简称“样本公司”)为基础,经对样本公司异常特征的聚类分析和专业判断,按照货币资金是否伪造、资金占用模式差异①、资金占用交易化的具体路径等维度,将资金舞弊进一步划分为五大类型,总结出八种典型舞弊手法(如表1所示),并分析每种资金舞弊类型的典型操纵手法、异常信号特征和识别应对举措,以期对注册会计师发现资金舞弊有所助益。
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