3%普票和免税发票，申报时怎么换算销售额？
Part.1
2023年的最新小规模政策，财政部税务总局公告2023年第1号。
1、适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税
2、合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税
新政出台后，2023年开票自然是需要开1%的发票，但是新政出台之前很多纳税人已经开了3%或者免税的普通发票。
这些发票怎么申报呢？这个问题其实已经明确了，税务总局明确了相关口径。
意思就是政策发布之前，你开的3%和免税的普通发票都可以不收回，申报时候都可以按新政策1%申报（当然季度销售额不超过30万还可以享受免税）。
但是这个月在实操中，很多人就犯了迷糊，我开了3%的发票和免税的普通发票，我知道可以按1%申报，但是我在算销售额时候到底是怎么换算呢？
3%普通发票是按1%换算，还是按3%换算？
免税普通发票是直接用票面金额作为销售额，还是需要按1%先换算？
对此，很多人就争论不休，有人说小规模申报系统自动填充，带出来是什么就是什么，他们实操免税发票带出来销售就是发票票面金额。
也有人说，他们主管税务局让他们把3%普通发票按3%价税分离填销售额。
总之，各种情况都有。
Part.2
小编一直认为，我们应该把这事情本质搞清楚。本质是什么呢？就是你按新政策应该开1%的发票，比如你销售收了10100的款。
本身你开票就是应该这样开
你的销售额就应该是10000。
现在你发票开错了（政策发布之前开的），开成了3%的发票，但是你收的款肯定是不变的，还是10100.
或者开成了免税发票，但是你收的款肯定是不变的，还是10100.
那实质上不能因为开票不同而影响真正的销售额，不能说你开免税的销售额就变成10100，你开了3%销售额就变成了9805.83。
真正的销售额只能按照政策3%减按1%来算，也就是10100是你收款金额，销售额=10100/1.01=10000。
而如果不按1%价税分离计销售额，一方面税额算下来是有问题，存多交或者少交税的情况，另一方面就算都没超过30万，是免税，那么对小规模销售额的统计也是有影响的，会影响小规模转一般纳税人500万销售额的统计。
比如，某公司2023年1季度开票情况如下：
如果3%的普通发票按3%价税分离填写销售额，那么怎么算税，怎么申报呢？
还是按照先总后分的原则来看，总销售额87.24万，超过了30万，不符合小微免税，按征税处理。
分项看，专票1%的按1%纳税，3%按3%纳税，普通发票3%（政策发布之前开）可以按1%申报纳税。
所以某公司合计应该纳税14258。
申报表填写如下：
但是，如果3%的普通发票按照1%价税分离的话，实际纳税应该是14310.87
申报填写如下：
所以，你看开了3%普通发票直接按3%价税分离申报和按1%价税分离申报是会影响税额和销售额的。
别小看这个影响，可能刚好在30万临界点，刚好影响享受免税和不免税的情况。
所以，销售额怎么算？小编认为应该是如下计算。
情形一：开具1%征收率增值税专用发票
不含税销售额=含税销售额/(1+1%)
情形二：开具3%征收率增值税专用发票
不含税销售额=含税销售额/(1+3%)