数据碰撞锁定借壳逃税
本报讯（记者郭树合 通讯员王艳青 李倩）“针对虚开发票类犯罪多发、高发态势，我院构建了涉税犯罪‘空壳公司’治理监督模型，推进涉税犯罪全链条整治，不断助推营商环境持续优化。”近日，在山东省东营市垦利区检察院与区政协联合开展的“送法进企业”座谈会上，垦利区检察院检察长束斌向与会人员介绍道。
2023年10月，垦利区检察院办案检察官发现，犯罪嫌疑人陈某注册并控制5家“空壳公司”，在无真实货物交易的情况下，利用虚开增值税专用发票收取手续费谋利。经进一步梳理，办案检察官发现，自2019年起该院共受理审查起诉涉嫌虚开发票类犯罪的案件196件，其中涉及“空壳公司”的案件达160件。这类“空壳公司”存在同一人批量注册、注册地址雷同、注册时间相近、无社保缴纳记录和报税纳税记录等相似特征。由于公司监管信息和相关犯罪信息归属不同单位管理，监管治理层面存在诸多难点。
据此，办案检察官提出了构建数字监督模型的想法。今年2月，以涉“空壳公司”案件数据为基础，垦利区检察院对上述196起案件的起诉意见书、审查报告进行结构化分析，通过碰撞比对行政审批局提供的登记信息，获取在该区注册的涉案公司信息、犯罪嫌疑人名下其他在该区注册的公司信息，同时加入税务部门提供的“税款缴纳异常”企业数据、市场监管部门提供的“经营异常”企业数据，搭建数据库。
“通过汇集相关数据资源，运用模型运算筛选出可疑‘空壳公司’，我们已经归集形成了包含400余家公司的‘空壳公司目标池’。”该院技术部门干警介绍。针对“空壳公司目标池”中的可疑目标，该院联合税务机关，筛选出纳税状态异常的公司名单，移送市场监管部门核查清理，并进一步从名单中再分析出开票异常的公司，进而锁定涉税犯罪嫌疑公司，依法向公安机关移送犯罪线索。
据悉，截至目前，垦利区检察院依托数字模型发现“空壳公司”类案线索300余条，督促相关部门清理“空壳公司”180余家，刑事立案监督5件6人。经东营市检察院在全市检察机关推广使用该模型后，全市共清理“空壳公司”5000余家。此外，垦利区检察院还将该模型在行政检察领域加以应用，衍生研发了“空壳公司行政监督模型”。针对模型发现的“空壳公司”共性特征，经向市检察院请示汇报后，向市场监管部门制发“空壳公司”监督治理专项检察建议。