秒懂利润分配 -- 所有者权益变动表(下)

税法规定,税前利润允许弥补5年内的亏损,超过5年就不能补了。举个例子,继续以明珠贸易公司为例,今年税前利润7万元,上一年亏损1万,弥补亏损以后的税前利润是6万。第2步:缴纳企业所得税(CorporateIncomeTax)弥补完亏损后的税前利润,按照一定税率缴纳企业所得税。中国企业所得税税率为25%,非居民企业为20%。

渤海国际信托股份有限公司 2023年年度报告摘要

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉,或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外,均作为所得税费用计入当期损益。当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。本...

实收资本弥补亏损会计及涉税处理

一、说明减资补亏事项是否应缴纳所得税,减资是否存在纠纷或潜在纠纷,减资程序是否合规(一)本次减资是否涉及纳税事宜鉴于公司累计亏损,为优化公司资本结构,提高公司每股净资产水平,公司实施本次减资。公司本次减资不涉及股东实际收回投资,会计处理上在资产负债表所有者权益科目间进行调整,不涉及《中华人民共和国企业所...

企业会计准则应用指南汇编 2024——基本准则

对经济资源的要求权以及经济资源及其要求权的变化情况；如实反映企业的各项收入、费用、利得和损失的金额及其变动情况；如实反映企业各项经营活动、投资活动和筹资活动等所形成的现金流入和现金流出情况等，有助于财务报告使用者正确、合理地评价企业的资产质最、偿侦能力、盈利能力和营运效率等，从而...

金融街: 金融街控股股份有限公司2024年面向专业投资者公开发行...

股的合资项目偿还外部股东借款较去年减少;三是公司向参股公司提供的财务资助较去年减少。????四、因业务发展需要,发行人的部分资产通过抵质押手段来进行借款融资,主要包括固定资产、无形资产、投资性房地产及存货等。截至??2023??年末,发行人受限资产账面价值总计??4,284,232.41??万元,占当期总资产的...

天利科技: 2023年年度审计报告

司所有者权益变动表以及相关财务报表附注(www.e993.com)2024年11月24日。????我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了天利科技??2023??年??12??月??31??日的合并及母公司财务状况以及??2023??年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

证监会监管规则适用指引-会计类第1号-第4号汇总

4-5权益法下顺流交易产生的未实现内部交易损益以处置或视同处置股权方式实现时的会计处理4-6合并财务报表层面分类为负债的特殊金融工具相关利息费用的资本化4-7非同一控制下企业合并中被购买方与政府补助相关的递延收益的会计处理4-8关于租赁负债相关递延所得税资产的确认...

中石化石油机械股份有限公司第八届董事会第二十五次会议决议公告

根据《深圳证券交易所股票上市规则》和《公司章程》的规定,本次关联交易尚需获得股东大会批准,与该关联交易有利害关系的关联人将在股东大会上回避表决。本次关联交易不构成《上市公司重大资产重组管理办法》规定的重大资产重组,不需要经过有关部门批准。二、关联方基本情况...

年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

①、固定资产盘盈不能增加对应的进项税。(因管理不善导致的盘亏会转出进项税)②、固定资产盘盈会增加以前年度利润,需要对以前年度所得税进行调整。2、固定资产盘亏固定资产的盘亏与存货一样,只有在因管理不善导致丢失的情况下才会出需要进项税转出。但在实务中,由于固定资产体积大、成本高、使用频繁很难会出现固...

北京理工导航控制科技股份有限公司关于《关于北京理工导航控制...

对于客户已经完成定型且通过技术图纸固定下来的产品,由于无特殊原因不得更改供应商和产品技术指标,因此一般与客户直接签订生产合同。但对于部分产品,在客户需求已明确,但由于合同签订流程较长,客户装备交付周期紧张的情况下,为避免影响后续装备交付时间,客户会以备产协议或者电话通知等方式向标的公司下发通知,要求提前备料...