利元亨:递延收益是公司目前收到的与资产有关的政府补助,受益期限...

递延所得税资产和递延所得税负债是所得税暂时性税会差异导致的,暂时性税会差异主要包括公司预提的坏账准备金、存货跌价准备及租赁业务形成使用权资产和租赁负债等项目。递延收益是公司目前收到的与资产有关的政府补助,受益期限与资产使用寿命有关。该类资产和负债对公司业绩的影响有限,且时限较长。公司将聚焦主业,持续...

企业取得政策性搬迁补偿,18个有关企业所得税的涉税处理问题!

1、政策性搬迁收入在企业所得税上,在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出,可以暂不计入当期应纳税所得额,而在完成搬迁的年度,对搬迁收入和支出进行汇总清算。若是不符合政策性搬迁的,其搬迁中取得收入和发生损失按一般企业所得税原则计入当期应纳税所得额。2、搬迁清算应在企业实际完成搬迁的年度,最长不超过从搬迁...

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非经营性负债是指本次收益预测过程中,没有在预测现金流中考虑的或与主营无关的负债项目,本次通过对华润紫竹负债的分析,非经营性负债主要是应付股利、一年内到期的非流动负债、租赁负债、长期应付款、长期应付职工薪酬、递延收益、递延所得税负债。经评估,非经营性负债的评估值为134,718.12万元。3)溢余资产价值的...

【会计通讯特刊】中国证监会最新发布《监管规则适用指引——会计...

此外,企业需进一步关注递延所得税资产及递延所得税负债是否应以抵销后的净额列示。一般情况下,在个别财务报表中,递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示。在合并财务报表中,纳入合并范围的企业中,一方的递延所得税资产与另一方的递延所得税负债一般不能予以抵销,除非所涉及的企业具有以净额结算的法...

年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

②、固定资产盘盈会增加以前年度利润,需要对以前年度所得税进行调整。2、固定资产盘亏固定资产的盘亏与存货一样,只有在因管理不善导致丢失的情况下才会出需要进项税转出。但在实务中,由于固定资产体积大、成本高、使用频繁很难会出现固定资产丢失的情况。即使是使用不善、搬运原因及长期放置导致固定资产不能再使用,...

实务| 30个企业所得税疑难案例解析

(北京中汇盛胜税务师事务所提供)案例3视同销售收入对应的增值税是否可以作为相关费用进行企业所得税处理基本情况:企业将外购物品赠送个人或单位用于市场推广,属于《企业所得税法》规定的视同销售的行为,按照外购价格确认视同销售收入和视同销售成本,企业发生该类业务未按照视同销售流转税的相关规定自行计算缴纳...

递延所得税很难吗?老财务给你最通俗和最全的解释!

如果税务局表明不承认的部分,不会放在递延所得税里面。实务中,递延所得税资产的产生主要来自于资产减值准备,预提费用,应付职工薪酬,内部交易未实现利润,金融工具公允价值变动,可弥补税前亏损,预计负债,折旧摊销,递延收益等等,递延所得税负债的产生主要来自于金融工具公允价值变动、税法加速折旧、非同一控制下企业合并资...

三七互娱遭财政部点名 少计缴企业所得税11.69万元

公司存在列支以前年度费用造成2016年度多计费用397万元;递延所得税税率使用不正确,影响递延所得税资产267万元等问题。根据我国企业所得税相关法律的规定,多列支费用将少缴纳税收,也涉嫌违法。乐视网公司及子公司存在计提资产减值准备未核销;子公司年度报告关联方交易披露不全面;2016年列支以前年度费用支出。

政府补助的财税处理和所得税申报实务

会计处理上,与资产相关的政府补助,在当期都不直接确认为当期收益,而是确认为递延收益,然后在资产使用期间内平均分期计入营业外收入。而税务上,除另有规定外,则是在实际收到的当期计入应税总额。因此,当会计确认为递延收益时,应调增应税所得额;在会计上对递延收益在资产使用期间内平均分配分次计入当期损益时,进行纳...

收到政府补助交税吗?

政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。取得政府补助应分情况讨论,主要涉及增值税和企业所得税的处理。内容一、增值税(一)纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税。