干货:有限公司减持上市公司限售股涉税要点解析

二、增值税及附加有限公司减持上市公司限售股属于金融商品转让行为，按照金融商品转让缴纳增值税。1.税额计算增值税含税销售额=（卖出价-买入价）×减持股数若有限公司为增值税一般纳税人，应纳增值税税额=含税销售额÷(1+6%）×6%；若有限公司为增值税小规模纳税人，应纳增值税税额=含税销售额÷(1+征收率...

补税近2.6亿元!减持上市公司股票核定征收被稽查

2020年4月应缴纳增值税:(952,419,486.90-21,193,135.00×13.79)/1.06×0.06=37,367,895.58元;应缴纳城市维护建设税:37,367,895.58×0.05=1,868,394.78元;应缴纳教育费附加:37,367,895.58×0.03=1,121,036.87元;应缴纳地方教育附加:37,367,895.58×0.02=747,357.91元。综上,2020年智辉公司共计应缴增值税...

对上市公司 2024 年年度财务报告的启示!证监会发布:上市公司2023...

若上市公司预缴的土地增值税已在当期计算应纳税所得额时予以扣除,则应确认递延所得税负债,确保会计处理方法的一致性。恰当确认递延所得税资产和负债:对于无形资产购买成本可在所得税税前全额抵扣且账面价值与计税基础存在差异的情况,应确认递延所得税负债。对已确认租赁相关使用权资产递延所得税负债的,应同时考虑...

沪市上市公司公告(10月11日)

其中,企业发展专项资金360万元,软件产品增值税即征即退354.14万元,贴息贴费35.94万元,就业补贴27.93万元,稳岗促产奖励2.5万元。上述补助全部为与收益相关的政府补助,计入当期损益的金额合计为780.51万元。睿能科技:投资建设嘉兴睿能工业自动化生产基地5亿元睿能科技(603933)公告称,基于公司工业自动化业务的发展规划,在...

一私募机构减持上市公司股权被税务稽查

3月4日,税务局发布税务事项通知书,公开了该公司的涉税违法事实,新疆中企股权投资有限合伙企业减持上市公司股权,未按规定申报缴纳增值税及附加税费,未代合伙人申报缴纳个人所得税,被税务局稽查。公开资料显示,该私募机构曾以人民币600万元现金出资,认缴注册资本人民币38.40万元,投资上市公司立昂技术3%的股权。立昂技术...

刚刚!证监会披露了上市公司财务核算存在的问题!

刚刚,证监会发布了《上市公司2023年年度财务报告会计监管报告》,披露了上市公司在在收入、长期股权投资与企业合并、金融工具、资产减值、所得税、非经常性损益等方面存在的会计处理或财务信披问题(www.e993.com)2024年11月23日。一、收入相关问题(一)未恰当识别履约义务并计量收入根据企业会计准则及相关规定,履约义务是指合同中企业向客户转让或提...

确定买入价是计算增值税的关键

Wind数据显示,2023年A股市场共有2208家上市公司的重要股东进行了减持,减持数量超过260亿股,合计减持股票金额超过4200亿元。在税收方面,上市公司股东减持股票,应按规定缴纳证券交易印花税及所得税,如果上市公司股东为单位纳税人,还应缴纳增值税。政策分析根据《营业税改征增值税试点实施办法》,在中国境内转让上市公司股...

沪市上市公司公告(9月12日)

泰禾智能(603656)公告,公司及子公司于2024年8月30日至9月11日累计收到政府补助268.76万元,均为与收益相关的补助,占公司最近一个会计年度净利润的23.77%。其中,增值税软件退税补贴412,559.72元,人工智能产业提升创新能力研发费用补贴227.50万元。奥特维:与海外某龙头光伏企业签订约9亿元销售合同...

上市公司2023年度财务报告常见会计问题

总体来看,上市公司能够较好地理解并执行企业会计准则和财务信息披露规则,但仍有部分上市公司在收入、长期股权投资与企业合并、金融工具、资产减值、所得税、非经常性损益等方面,存在会计处理或财务信息披露错误。一、收入相关问题(一)未恰当识别履约义务并计量收入...

公告精选:岩石股份实控人被采取刑事强制措施;大连重工前三季度净...

卓越新能:收到资源综合利用产品增值税退税款2710.87万元卓越新能(688196)9月11日晚间公告,根据财政部、税务总局《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(公告2021年第40号)的规定,公司销售自产的资源综合利用产品可享受增值税即征即退政策,退税比例为70%。公司于近日收到所属期为2024年3月、2024年4月的增值税...