资产负债表上应交税费是负数,怎么办?

有的企业资产负债表上应交税费报表项目是负数,这显然不符合现行会计制度规定。报表列示不正确,会影响到企业享受小型微利企业税收优惠的资产总额条件,必须引起重视。小规模纳税人小规模纳税人增值税会计核算只用一个会计科目,即“应交税费—应交增值税”,资产负债表日,根据该科目余额方向,做不同的报表列示。1.科...

增值税留抵税额可以抵顶欠税,滞纳金咋算?

借:应交税费-应交增值税(进项税)负数,金额=欠税与期末留抵税二者较小者营业外支出(正数)贷:应交税费-未交增值税负数(2)期末留抵税不足抵交欠税和滞纳金借:应交税费-应交增值税(进项税)负数营业外支出(正数)贷:应交税费-未交增值税负数银行存款等...

康美药业股份有限公司 关于上海证券交易所《关于康美药业 股份...

一是直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;二是需要经过加工的存货,在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;三是资产负债表日,同一项存货中一部...

永兴材料:4月30日接受机构调研,广发证券、智子投资等多家机构参与

答:2024年第一季度,公司生产经营则正常,碳酸锂和不锈钢销售和款良好,应收账款控制的比较好。经营活动产生的现金流量净额为负数是由于一季度支付各项税费5.19亿元,导致现金流出,一季度资产负债表中应交税费比2023年度末减少4.04亿元。永兴材料(002756)主营业务:锂电新能源业务,特钢新材料业务。永兴材料2024年一...

和信会计师事务所被警示,涉龙泉股份、长江健康年报审计

11.应交税费一是未对部分公司本期增值税税额、所得税费用等进行测算。二是未获取部分公司所得税汇算清缴资料等审计证据;未关注部分公司企业所得税、印花税、个人所得税期末余额与纳税申报表不一致情况。综上所述,山东证监局认为,和信会计师事务所(特殊普通合伙)行为不符合《中国注册会计师执业准则》《中国注册...

年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

应交税费—应交增值税—进项税额转出(只有因管理不善导致盘亏的情况下才用转出进项税)二、现金的盘盈与盘亏现金盘盈盘亏又称长短账(www.e993.com)2024年11月23日。盘盈时应确认盘盈资金的归属,漏给的有主资金记入“其他应付款”,无人认领的资金算做企业经营外的收入,记“营业外收入”。盘亏时有责任人赔偿的记“其他应收款”,企业需要承担的...

递延所得税!!!

这样吧,先打一个比喻,所谓“递延所得税资产”和“递延所得税负债”好比“应交税费-应交所得税”的替身,比如应交税费为100万元,税务说可以少交30万元,这样,无非就是用递延所得税负债充当一个替身从应交税费中抵减30万元,反之,税务说要多交30万元,同理,无非就是用递延所得税资产充当替身让应交税费增加30...

为什么你财务报表应交税费是个负数?

应交税费,属于负债类科目,科目余额在贷方,所以如果余额是负数,说明在借方。我们在购货时,做分录借:库存商品借:应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款我们在销售时,做分录借:银行存款贷:主营业务收入贷:应交税费—应交增值税(销项税额)...

亏损了,提所得税费用吗?

贷:应交税费-应交所得税即可。看到没有,如果企业有亏损弥补,那么其实在算企业所得税过程中就体现了,最后应交所得税的结果就是我们计入所得税费用的数。那么如果当期企业发生亏损呢?这里的亏损当然是指的按税法口径算出来的应纳税所得额是负数。

加计抵减:纳税申报与账务处理全案例详解

此时,“应交税费—加计抵减税额”科目借方余额和“递延收益”科目贷方余额均为-2万元,对应于附表四的期末余额栏次,意思是前期已加计抵减后期调减导致出现负数。简易会计处理方式:不做账务处理。案例五加计抵减税额负数结转下期甲企业2023年5月实现销项税额130万元,进项税额100万元。