资产负债表上应交税费是负数,怎么办?

有的企业资产负债表上应交税费报表项目是负数,这显然不符合现行会计制度规定。报表列示不正确,会影响到企业享受小型微利企业税收优惠的资产总额条件,必须引起重视。小规模纳税人小规模纳税人增值税会计核算只用一个会计科目,即“应交税费—应交增值税”,资产负债表日,根据该科目余额方向,做不同的报表列示。1.科...

年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

以前年度损益调整不能有余额还需继续调整借:以前年度损益调整贷:应交税费—应交所得税利润分配—未分配利润说明:①、固定资产盘盈不能增加对应的进项税。(因管理不善导致的盘亏会转出进项税)②、固定资产盘盈会增加以前年度利润,需要对以前年度所得税进行调整。2、固定资产盘亏固定资产的盘亏与存货一样,...

汇添富双盈回报一年持有期债券型证券投资基金2024年中期报告

应支付基金管理人的净管理费77,944.6999,652.51注:本基金对基金财产中持有的本基金管理人自身管理的基金部分不收取管理费。本基金的管理费按前一日基金资产净值扣除所持有本基金管理人自身管理的其他基金所对应的基金资产净值后余额(若为负数,则取0)的0.5%年费率计提。管理费的计算方法如下:H=E×0.5%÷...

年报未做重分类,优惠享受有风险

重分类调整只需调整财务报表项目,无需进行账务调整,即“调表不调账”。在日常工作中常见的重分类调整有“往来重分类”、“应交税费重分类”和“一年内到期的长期资产/负债重分类”等2、没有重分类为什么会影响享受小型微利企业优惠?小型微利企业有个条件就是企业资产不得超过5000万,而这个资产总额的取数就是来源你...

财通资管鸿运中短债债券型证券投资基金2023年年度报告

有充足证据表明估值日或最近交易日的市场交易价格不能真实反映公允价值的,应对市场交易价格进行调整,确定公允价值。与上述投资品种相同,但具有不同特征的,应以相同资产或负债的公允价值为基础,并在估值技术中考虑不同特征因素的影响。特征是指对资产出售或使用的限制等,如果该限制是针对资产持有者的,那么在估值技术中...

递延所得税!!!

因此,税务就要麻烦会计进行纳税调整,然后按照会计上的计税基数加减这些调整出来的暂时性差异去计算应交的所得税,关键是咱们会计也叫劲,就要坚持自己计算出来的“所得税费用”,这样,为了平衡,就只好增加“递延所得税资产、递延所得税负债”两个科目,你税务上算你的"应交税费-应交所得税",我会计上算我的"所得税...

东方红智远三年持有期混合型证券投资基金2023年年度报告

有充足证据表明估值日或最近交易日的市场交易价格不能真实反映公允价值的,应对市场交易价格进行调整,确定公允价值。与上述投资品种相同,但具有不同特征的,应以相同资产或负债的公允价值为基础,并在估值技术中考虑不同特征因素的影响。特征是指对资产出售或使用的限制等,如果该限制是针对资产持有者的,那么在估值技术中...

为什么你财务报表应交税费是个负数?

应交税费,属于负债类科目,科目余额在贷方,所以如果余额是负数,说明在借方。我们在购货时,做分录借:库存商品借:应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款我们在销售时,做分录借:银行存款贷:主营业务收入贷:应交税费—应交增值税(销项税额)...

亏损了,提所得税费用吗?

贷:应交税费-应交企业所得税13.75万完事。但是企业会计准则呢,还需要做一步处理。其实调减的45万本身就是一个暂时性的差异,企业后面年份,这45万还会调增回去,而因为本年调减而少交的企业所得税,当期减少的所得税费用这部分其实从本质上是符合准则负债的定义的,就是会导致未来经济利益流出。

2019年减税降费政策答复汇编 (第一辑)

答:累计应税销售额计算,应按照《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)的规定执行,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。而销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。此外,纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的...