营业外收入要交增值税?税务局最新答复来了!

纠正:除了填写《一般企业收入明细表》《金融企业收入明细表》《事业单位、民间非盈利组织收入、支出明细表》之外,纳税人如果有视同销售、不征税收入、特殊销售等需要纳税调整的事项,务必认真填写A105000《纳税调整项目明细表》以及附表如有免税收入和减计收入,务必认真填写A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表...

华夏泰科:2024年高新技术企业申报疑难点解析汇总

收入总额是会计报表调整后的企业所得税应税收入,包括营业收入、营业外收入、投资收益和调整项目等。视同销售收入应计入收入总额,利息收入也应计入,企业应按纳税调整后的利息收入净额计入收入总额。2、准确归集分子:分子是高新技术产品(服务)收入,指企业通过研发和相关技术创新活动,取得的产品(服务)收入与技术性收入的...

与收益相关的政府补助的税会处理

当企业收到专项用途财政性资金时作为不征税收入,财务上收到政府补助时确认为递延收益,不影响当期报表的利润,无须纳税调整,但需填报企业所得税年度纳税申报表中的《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)(以下简称“表A105040”)。以后5年(60个月)内,将递延收益直接计入其他收益或营业外收入时,因属于企业所...

企业取得政策性搬迁补偿,18个有关企业所得税的涉税处理问题!

企业在搬迁期间发生的搬迁收入(如通过递延收益对应转入营业外收入的收入),在搬迁过程中暂不计入当期应纳税所得额,进行纳税调减。因会计处理规定“属于对企业在搬迁和重建过程中发生的固定资产和无形资产损失、有关费用性支出、停工损失及搬迁后拟新建资产进行补偿的,应自专项应付款转入递延收益,如无特殊情况,即发生的...

40秒速览:《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》的变化

40秒速览:《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》的变化链接:《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第27号)

所得税法与会计准则40个差异解析及纳税调整处理

五、按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益案例分析4六、按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益七、公允价值变动净收益案例分析5八、确认为递延收益的政府补助案例分析6特殊情况:政策性拆迁补助收益税会差异九、不征税收入十、免税收入十一、减计收入十二、减、免税...

不征税的政府补助,如何进行财税处理

(1)收到政府补助600万元,符合不征税收入条件,作为不征税收入处理。财务核算时计入递延收益科目,计算应纳税所得额时不需做调整。(2)使用不征税收入购入的固定资产计提折旧额24.7万元,计算应纳税所得额时不得扣除,应做调增处理。(3)递延收益分摊26万元计入营业外收入或其他收益科目,计算应纳税所得额时应做调减处...

政府补助,计入其他收益还是计入营业外收入?

不征税收入处理:设备折旧不允许扣除,各月研发支出中3.75万元(注:只能是补助收入450万对应的折旧3.75万,不是4万!)在申报时须通过《资产折旧、摊销及纳税调整表》做纳税调增处理。4、2021年12月30日出售设备,同时转销递延收益余额(假设不考虑增值税)(1)转销递延收益余额...

关于若干会计问题

需要注意的问题是,企业因执行《企业会计准则-固定资产》规定,而对房屋、建筑物以外的其他未使用、不需用固定资产由原来不计提折旧改为计提折旧,从严格意义上说,此项会计政策变更应当采用追溯调整法,调整期初留存收益和其他相关项目。在实务工作中,鉴于固定资产当时已经计提减值准备,采取追溯调整,只调整损益项目(成本费用...

论市场经济下的依法理财_会计实务-正保会计网校

需要注意的问题是,企业因执行《企业会计准则-固定资产》规定,而对房屋、建筑物以外的其他未使用、不需用固定资产由原来不计提折旧改为计提折旧,从严格意义上说,此项会计政策变更应当采用追溯调整法,调整期初留存收益和其他相关项目。在实务工作中,鉴于固定资产当时已经计提减值准备,采取追溯调整,只调整损益项目(成本费用...