企业收到政府补贴,计入“其他收益”还是“营业外收入”?

案例2中,2020年一次性确认政府补助收入100万元,调增80万元(100-20),2021-2024年度每年调减应纳税所得额20万元。案例3中,2020年一次性调增收入100万元,固定资产计税基础增加100万元,固定资产计税基础为300万元,可税前扣除折旧额为60万元(300/5),调增折旧额20万元(60-40),合计调增应纳税所得额80万元(100-20);2...

业绩快报:中原传媒全年净利13.89亿 同比增长34.55%

根据企业会计准则及税法的有关规定,公司对截至2023年12月31日的信用减值损失、资产减值准备、递延收益等项目,因会计准则规定与税法规定不同而产生的账面价值与计税基础的差异,计算确定可抵扣暂时性差异与应纳税暂时性差异,并确认相关的递延所得税资产和递延所得税负债。经测算需计入报告期的递延所得税费用金额约为2.2...

易方达深高速高速公路封闭式基础设施证券投资基金购入基础设施...

目按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额...

东吴证券:给予凤凰传媒买入评级

公司对截至2023/12/31的坏账准备、资产减值准备、递延收益等项目,因会计准则规定与税法规定不同而产生的账面价值与计税基础的差异,计算确定应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,并确认相关的递延所得税资产和递延所得税负债,需计入2023年的递延所得税费用金额约为6.78亿元,计入非经常性损益。积极布局智慧教育业务,探...

福建浔兴拉链科技股份有限公司关于深圳证券交易所年报问询函回复...

对于确认为递延收益(负债项目)的政府补助,如果按税法规定,在收到当期全额作为应纳税所得额计缴企业所得税,则该项补助形成的递延收益的计税基础为零,故导致递延收益(负债项目)账面价值大于其计税基础,产生可抵扣暂时性差异,依据《企业会计准则第18号一所得税》的相关规定,对该部分可抵扣暂时性差异计提递延所得税...

西安铂力特增材技术股份有限公司 关于2022年年度报告的事后 审核...

公司将陆续获得的需要验收或结题的政府补助先计入专项应付款,待项目结题或验收后,视是否与资产相关计入其他收益或递延收益,因专项应付款和递延收益计税基础与会计账面价值不同产生可抵扣暂时性差异,公司按这些政府补助的账面价值和计税基础的差额乘以税率确认为递延所得税资产(www.e993.com)2024年11月23日。产生的暂时性差异确认为递延所得税资产。

中瓷电子: 关于河北博威集成电路有限公司资产重组过渡期损益情况...

见提供了基础。??????三、审计意见??????我们认为,博威公司的过渡期财务报表在所有重大方面按照后附的过渡期财务报表附注四所述编制基础编制,公允反映了博威公司??????四、对报告使用者和使用目的的限定??????本报告仅供确定在本次重大资产重组中所购买目标资产于过渡...

珠海冠宇电池股份有限公司关于公司2022年年度报告及对外投资事项...

公司将在前期研发基础上持续加大对动力及储能类电池业务的研发投入,满足公司在动力及储能类产品方面的技术路线研究、材料研究、电池性能测试、客户样品制作及测试等研发需求。强大的技术研发能力和优异的产品性能将为公司不断开拓下游优质客户提供支持。(5)加大外部优秀人才引入力度与完善内部人才培养机制,通过激励及约束机...

递延所得税资产如何产生?如何处理?

《企业会计准则第18号——所得税》规定采用资产负债表债务法核算所得税,即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。公司对于可抵扣暂时性差异确认的递延所得...

「致同提示」2022年报编制需关注的会计准则相关规定及监管要求

8.在计量递延所得税资产和递延所得税负债时,应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础。9.在确认可转债负债成分公允价值时,不考虑债券转股的可能性,将负债部分全部现金流量折现。10.根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕36号)的相关规定,增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设...