增值税发票64个实务问题

5.小规模建筑公司开给甲方发票含税50万元(专票税率1%),收到劳务分包普通发票10万(税率1%),申报税款,能不能按差额抵扣?具体交多少税?回复:根据《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)三、纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后...

2024年,发票(纸质&全电)备注栏最新填写标准!备注栏不全,一律退回!

(2)税务机关为跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人(不包括其他个人)代开增值税发票时,在发票备注栏中自动打印“YD”字样;(3)税务机关为纳税人代开建筑服务发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称;(4)税务机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时...

某建筑企业增值税纳税义务时间确定的税务处理

（一）建筑企业收到发包方的预付账款(对施工企业而言是预收账款)的1.建筑企业收到发包方的预付账款(对施工企业而言是预收账款)的《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号〕第二条财税[2016]36号文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条第(二)项规定，自20...

税局提醒!这种发票,不要开也不要收!已有企业被罚20万!

2.如果对未开票收入在日后开具发票,则对开具发票期间,申报增值税在“未开票收入”填列负数冲减,系统会启动异常比对处理程序,需要到大厅接受审核,并提交前期取得未开票收入的记账凭证、当期开具的发票等作为证明,申请正常申报和解锁税控设备。下面通过案例,演示如何填报!在粉丝留言中,发现部分人认为申报增值税只填报...

2024年4月税收相关热点问答

如发票申请状态为未缴税状态,联系主管税务机关作废代开申请即可。11、代理进口货物应如何征税?代理进口货物的行为,属于增值税条例所称的代购货物行为,应按增值税代购货物的征税规定执行。但鉴于代理进口货物的海关完税凭证有的开具给委托方,有的开具给受托方的特殊性,对代理进口货物,以海关开具的完税凭证上的纳税人...

12月热点问题汇编(所得税、财产行为税、征收管理、货物与劳务税)

为了适应纳税人开具发票的习惯,数电票的基本内容在现行增值税发票基础上进行了优化,主要包括:发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计(大写、小写)、备注、开票人等(www.e993.com)2024年12月20日。为了满足从事特定行业、发生特定应税行为及特定应用场景业务(以下简称特定...

营改增纳税人转让金融商品,是否可以开具增值税发票?其销售额是...

营改增纳税人转让金融商品,是否可以开具增值税发票?其销售额是什么?一、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第三款规定:“3.金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

吉林省国税局:全面推开营改增试点增值税发票顺利开具

图为吉林省国税局局长梅昌新与企业代表共同展示全面推开营改增试点增值税发票5月1日0时3分,长春新星宇房地产开发有限责任公司成功开具号码为“00000001”的吉林省全面推开营改增试点增值税发票,这标志着吉林省全面推开营改增试点成功启动。按照国务院要求,全面推开营改增试点自5月1日起正式实施。当天零时,吉林省...

财务人必看!27种不得开具增值税专用发票的情形!

5.实行增值税退(免)税办法的增值税零税率应税服务不得开具增值税专用发票。6.出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外,出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票。7.经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基...

五一后增值税发票怎么开 营改增后仍有定额发票

举例来说,消费者为单位代买办公用品,或者开具用于报销的停车费等发票时,无须向商家或服务机构提供所在单位的财务资料,也可以开具单位抬头的增值税发票。二手房缴税仍在“老地方”在营改增之后,个人买卖二手房的增值税缴纳将是一个特例,因为为方便个人二手房交易缴税,国家税务总局决定委托全国地税部门代征这部分增值...