取得合规凭证,利息支出追溯至以前年度扣除

协议约定:借款本金为40000万元,年利率为2.65%,借款期限为2022年1月1日至2022年12月31日,利息按年结算,到期一次偿还本金。2022年末,乙公司开具增值税专用发票,不含税利息收入为1000万元,增值税税额为60万元,并作相应的账务处理,甲公司则将支付的利息计入当期财务费用。甲公司2022年度会计利润为600万元,纳税调整后应...

哈德教育夸大宣传:自考真题00146中国税制|税额|税收|增值税|企业...

C.个人取得的企业债券利息收入D.内部退养人员取得的一次性补贴收入16.某煤炭企业2022年6月销售煤炭开具的增值税专用发票上注明价款1000万元、增值税税额130万元,同时收取包装物押金10万元,该企业6月资源税的计税销售额为A.1000万元B.1010万元C.1130万元D.1140万元17.我国城镇土地使用税适用的税率形式是A....

企业之间无息借款,需要缴纳增值税吗?税局最新回复!

2、对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金有偿借贷行为,属于符合(财税〔2016〕36号)规定统借统还的条件的,允许免征增值税。也就是说,企业之间无息借款交不交增值税,重点看是不是处在一个企业集团内、是不是关联企业。下边小编就针对关联企...

企业之间无偿借款的税务处理(20240909)

1.一般情况下企业(含个体工商户,下同)之间无偿借款、企业无偿借款给个人应视同销售缴纳增值税;2.自然人无偿借款给企业或个人不征收增值税;3.企业之间借款用于公益事业或者以社会公众为对象不征收增值税;4.企业集团内单位(含企业集团,注1)之间的资金无偿借贷行为在规定期限内,免征增值税。又根据国家税务总局发...

对上市公司 2024 年年度财务报告的启示!证监会发布:上市公司2023...

对于已逾期的借款,应按照准则规定,对以摊余成本计量的借款持续采用实际利率法,及时在相应会计期间确认利息费用,直至满足金融负债终止确认条件,不能错误适用或有事项准则将逾期罚息部分确认预计负债和营业外支出。恰当计量流通股股票投资的公允价值:在计量持有的其他公司流通股股票公允价值时,不能错误地考虑大宗交易折扣...

老板的甲公司能够从银行取得贷款,然后又出借给名下的乙公司、丙...

或者按照统借统还的方式,正常收取利息,开具免税发票,享受免征增值税的优惠(www.e993.com)2024年11月24日。参考1、《财政部税务总局关于延续实施医疗服务免征增值税等政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第68号)规定,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。本公告执行至2027年12月31日。

银行手续费发票可以网上申请了!税局正式明确!没有发票的,一律不得...

如果银行手续费是一段时间汇总开具的,收到的发票也可以单独装订保存,或者粘贴该段时间最后一个的手续费会计凭证后面。2.需要做账如果一般纳税人收到的银行手续费是增值税专用发票,由于不属于“贷款服务”,可以按规定抵扣进项税额,应确认进项税额:借:应交税费-应交增值税(进项税额)...

关于全面推开营业税改增值税试点的通知

(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为:进项税额=买价×扣除率买价,是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上...

【涨知识】长期借款业务涉税的纳税义务发生时间汇总

因此,因长期借款业务取得的利息收入,应按照合同约定的支付利息的日期或者开具利息收入发票孰先的原则,确定增值税纳税义务发生时间。供稿:钟颖制作:邱雅琳

关联方无偿借款被查!税务局明确!无偿借款要按这个来!

企业向个人借款,这么处理!一、企业向个人有偿借款(支付利息)1.企业所得税(1)企业需取得发票企业对个人的利息支出,超过“小额零星”标准的需要个人在税务局申请代开发票作为税前扣除凭证。(2)满足债资比的要求(3)公司发生的经营性借款利息支出不得在计算企业应纳税所得额时扣除...