公募基金到底有哪几种费用?一起来捋捋,揭开基金费用面纱!

2.2.4.6基金转换费会计分录基金转换对产生的赎回费有两种会计处理一种为直接确认费用不扣减新申购基金成本,一种为确认费用并扣减新基金成本,其会计分录分别为:赎回费用小结:计入基金资产的部分,行业内有两种处理方式:方式一:计入基金总资产;方式二:按类别计算,即A类的赎回费收入归入A类收入,C类的赎回费收入...

...2020 年面向合格投资者 公开发行公司债券 (第一期) 募集说明书

847,926.64万元(截至2019年12月31日合并报表中股东权益合计),发行人最近三个会计年度实现的年均可分配利润为203,284.47万元(2017年,2018年及2019年合并报表中归属于母公司股东的净利润平均值),预计不少于本次债券利息的1.5倍.截至2019年12月31日,发行人母公司资产负债率为51.48%,合并口径资产负债率为50.16%...

金融工具的一般会计分录总结

甲公司当日支付价款1870万元，另支付交易费用3.37万元。甲公司取得此投资后，将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，实际利率为8%。20×8年末上述债券的公允价值为2100万元，20×9年末的公允价值为2300万元。假定不考虑其他因素，

可转债的一般会计分录小结

2×19年1月1日，经批准发行3年期，面值为5000000元的公司债券。该债券于每年年初支付上年利息、到期一次还本，票面年利率为3%，发行价格为4861265元，发行债券筹集的资金已收到。经计算，该债券的实际利率为4%。假定该债券于每年6月30日和12月31日各计提一次利息，2×19年12月31日，...

债券的利息费用资本化处理,实务案例剖析,直接用分录观察法

有关会计分录列示如下:发行债券的会计分录借:银行存款10662.10贷:应付债券——面值10000——利息调整662.10在建工程累积支出分录借:在建工程4600贷:银行存款4600获取的投资收益分录借:银行存款760贷:在建工程760借款费用的资本化分录...

财政部关于地方政府专项债券会计核算问题的通知

借:暂付款—**地方政府**基金债务发行费用贷:国库存款收到下级财政部门缴来的垫付地方政府专项债券发行相关费用时借:国库存款贷:暂付款—**地方政府**基金债务发行费用七、通过年终结算扣缴专项债券本息费的会计处理(一)省级以下财政部门未按时上缴地方政府专项债券本金,通过年终结算扣缴时(www.e993.com)2024年11月23日。

浅谈可转换债券的计量和会计处理

就类似不附转换权的债券而言,该批债券实际上是以9201.62万元的价格折价发行的,798.38万元属于转换权价值,类似于股权投资准备(也有人认为类似股本溢价)。因此,该公司可编制会计分录如下:借:银行存款10000万元应付债券——债券折价798.38万元贷:应付债券——债券面值10000万元...

摊余成本系列之应付债券

注意:发行债券发生的手续费、佣金,计入负债的初始入账金额,体现在利息调整明细科目中。溢、折价也是包含在利息调整明细科目中的。(2)资产负债表日,利息调整在债券存续期间内采用实际利率法进行摊销:应付债券的摊余成本(本金)=期初摊余成本(本金)-[应付利息(即面值×票面利率)-实际利息(即期初摊余成本×实际利率...

2007年陕西省高速公路建设集团公司企业债券募集说明书摘要

1、发行人声明:发行人已批准本期债券募集说明书及其摘要,发行人领导成员承诺其中不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。2、发行人企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人声明:发行人企业负责人和主管会计工作的负责人、会计部门负责人保证本期债券募集...

关于印发《工业企业会计制度》的通知

(一)会计报表种类和格式(二)会计报表编制说明附录:主要会计事项分录举例一、总说明(一)为了贯彻执行《企业会计准则》,规范工业企业的会计核算,特制定本制度。(二)本制度适用于设在中华人民共和国境内的所有工业企业。(三)企业应按本制度的规定,设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总,...