所得税会计!!!

“所得税费用”是会计上确认的数据,“应交税费--应交所得税”是税务局要的数据,它们之间的差异,就是递延所得税。“所得税费用”小于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税资产,“所得税费用”大于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税负债。注意1在上述分录中,递延所得税资产和递延所得税...

上市公司的股权激励、非上市公司的股权激励、递延纳税等优惠

经向主管税务机关备案,可实行递延纳税政策,即员工在取得股权激励时可暂不纳税,递延至转让该股权时纳税;股权转让时,按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额,适用“财产转让所得”项目,按照20%的税率计算缴纳个人所得税。

递延所得税计提比例调整是否属于非经常性损益?

2x19年末,因资产减值和未实现的内部交易所形成的可抵扣暂时性差异余额为41,094,831.31元,按25%税率确认的递延所得税资产为10,273,707.83元,为此,公司2x19年度确认的递延所得税费用为-4,128,926.03元。问题:针对所得税税率变动导致的递延所得税费用变动金额,X公司是否应将其作为“根据税收、会计等法律、法规的...

以专利技术投资入股的增值税和企业所得税处理

企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

对上市公司 2024 年年度财务报告的启示!证监会发布:上市公司2023...

对于公司自身生产经营情况变化导致递延所得税适用税率变化对当期损益的影响,不应认定为非经常性损益。对于重大资产重组聘请中介机构支付的费用、调整固定资产折旧年限导致的当期折旧费用变化金额等,不应认定为非经常性损益。对于附可行权条件的股权激励计划,在等待期内不能因预计不能满足当期业绩考核指标就不确认当期股...

上市公司所得税处理的共性问题及税会差异处理

日前,证监会发布的《上市公司2023年年度财务报告会计监管报告》(以下简称《报告》)第五部分专题分析了所得税相关问题,指出部分上市公司所得税处理存在的共性问题,具体包括预缴土地增值税相关所得税会计处理不恰当、未恰当确认递延所得税资产和负债、计量递延所得税资产和负债时采用的税率不正确等(www.e993.com)2024年11月24日。所得税处理是企业财务...

500万元以下固定资产可以一次性计入“管理费用”?税局提醒!

第一种是会计处理和所得税处理一致,都是一次性计入管理费用;第二种是会计处理仍然按照固定资产,每个月计提折旧,只是所得税的时候进行加计扣除。政策理解不到位,容易出大麻烦!1500万元以下固定资产可一次性扣除怎么理解?怎么处理?一、扣除政策规定...

个人所得税新政!2024年全面实施

01个税新政来了!一、境内上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励,经向主管税务机关备案,个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励(以下简称行权)之日起,在不超过36个月的期限内缴纳个人所得税。纳税人在此期间内

海王生物:关于收到中国证券监督管理委员会深圳监管局行政监管措施...

2、递延所得税资产确认依据不充分公司2021年、2022年确认可抵扣亏损相关的递延所得税资产时,盈利预测不审慎,计提依据不充分,不符合《企业会计准则第18号——所得税》第十五条的规定。3、部分其他应收账款坏账准备计提不充分公司对部分已逾期的其他应收账款未计提坏账准备,未综合考虑相关抵押房产实际状况、抵押物...

懒人精神在CPA中的应用——#搞懂所得税会计#之未弥补亏损的计税基础

借:应交税费-应交所得税25万贷:所得税费用25万然后,你就会发现,应交税费-应交所得税这个负债科目出现了借方余额25万,如果重分类为应收的话,也就是你有一笔针对税务局的债权25万,也就是税务局要倒找你25万。税务局:我行走江湖这么多年,从来都是我向企业收税,头一次听说我还要倒找给企业钱...