王雍君:预算标准体系建设——整体框架、基线筹划与产出成本核算

第二,基线筹划所筹划的三类预算基线,即现行政策基线、新政策基线和节约基线,都依托客观合理的成本基础。因而,需要伴随标准化的产出成本核算流程,避免异化为支出基数或过度裁量。第三,支出标准体系建设亦需立足客观合理的成本基础,无论支出花在投入成本、产出成本还是成果成本上。进而言之,除了条目分类向经济分类升级外...

吕铖钢 曹同同|数字财产课税的理论基础与路径选择

更有甚者,借助数字化税源难以追踪的特点,进行税务筹划利润转移乃至逃避税,造成大量税源流失。滞后的现行税法无法适应瞬息万变的数字世界,需要以实质课税原则弥合相对确定的税法规范与千变万化的社会经济之间的错位。因此,有必要从实质课税原则出发,对数字财产进行课税,筹集政府财政收入,大型数字企业应当在享受某种公共物品及...

上市公司走出去系列(二):税务筹划和架构

其中海外并购的主要税务风险和挑战,包括对跨境并购流程和税务知识缺乏了解、不能准确了解目标公司历史税务情况、并购架构设计不合理等。本期内容将延续对于跨境并购税务架构的讨论,详述税务架构筹划的主要考量。跨境并购税务筹划设计符合商业目的和法律规定且税务优化的架构在海外并购交易中尤其重要。一般交易实施阶段的税务...

2024年近期重要财税政策回顾与展望

《关税法》对于企业来说,一方面给予纳税人更强的自主权、提升了贸易便利化程度、保障了纳税人的合法权益;但同时也对纳税人的涉税申报要素准确申报提出了更高的要求,企业的守法自律和关务合规管理愈发重要。《关税法》作为关税制度的基本法律,为关税征收和管理提供了法律框架和基本原则。后续相关部门会陆续出台配套政策...

王雍君:数字经济时代税制进化与税基择优-基于价值保护和信息约束

两千多年来的税制演化表现出明显的交替律,保护性课税和掠夺性课税轮番上演,但主体税基始终归置于核心价值。满足收入目标只是部分原因,重视价值保护和信息约束也是重要原因。以此言之,从适应性进化的角度看,主体税基应定位于核心税基;就数字经济而言,这意味着消费型主体税具有进化优势。

关于采用固定资产折旧方式(纳税)筹划的思考

其次,新税法第三十二条规定:“企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法(www.e993.com)2024年11月24日。”这就为纳税人选择折旧方法进行税收筹划打开了空间。加速折旧法的特点是在固定资产的使用早期多提折旧,后期少提折旧。采用加速折旧法,可使固定资产成本在使用期限中加快得到补偿。但这并不是指...

企业理财中投资活动的纳税筹划

一般来说,直接投资考虑的税制因素比间接投资多,因而其筹划的空间较大。在直接投资时,一般涉及各种流转税、收益税、财产税和行为税等。而间接税仅涉及所收取股息或利息的所得税及股票债券资本增加产生的资本利得税等。按投资期限投资方式又可分为分期投资方式和一次性投资方式,一般选取前者。我国现行税法规定:中外合营...

代志新等:行为助推对纳税遵从的促进效应研究

现有文献将影响纳税人税收遵从的因素归纳为“经济”因素和“非经济”因素。其中,“经济”因素通常被认为是影响税收遵从的主要因素,“经济”因素包括税法的强制性、税率、稽查率和罚款率等,更高的稽查概率和罚款率无疑会增加纳税人的逃税成本(阿林汉姆、桑德莫,1972),从而降低纳税人的逃税意愿。但是,提高稽查力度和...

今年前4月,税务局查处违法纳税人3.16万户,挽回税款损失528亿元

同时，举办税务总局领导班子和全系统司局级主要领导干部主题教育读书班，充分发挥“关键少数”领学促学作用。制定落实税务系统大兴调查研究实施方案，税务总局局领导和各司局各省局领导班子成员已全部完成一轮实地调研，较多同志都开展了多次调研，并在发现问题、分析问题、解决问题中形成了一批重要成果。自主题教育开展以来...

2018年10月工资会有多少?月薪6000元要纳税多少

北京师范大学珠海分校经济学博士、副研究员赵国宏认为,新个税法在明年1月1日正式实施,为让纳税人尽早享受减税红利,政府部门执行新税法过渡期政策,可提前享受政策红利。企业在过渡期间,要早做准备,合法合规进行税务筹划,激发企业员工的活力和干劲,为企业新一轮发展积蓄内在动力。