政府补助,计入其他收益还是计入营业外收入?

一是无论做应税收入还是不征税收入,从资产购置到处置整个生命周期来看,纳税调整累计数均等于0,即累计纳税调增额=累计纳税调减额;二是无论做应税收入还是不征税收入,从资产购置到处置整个生命周期来看,两种情况下的累计应纳税所得额完全相等(均等于会计损益),唯一的区别就是前者提前纳税,后者递延纳税;三是,如果做...

福建浔兴拉链科技股份有限公司关于深圳证券交易所年报问询函回复...

对于确认为递延收益(负债项目)的政府补助,如果按税法规定,在收到当期全额作为应纳税所得额计缴企业所得税,则该项补助形成的递延收益的计税基础为零,故导致递延收益(负债项目)账面价值大于其计税基础,产生可抵扣暂时性差异,依据《企业会计准则第18号一所得税》的相关规定,对该部分可抵扣暂时性差异计提递延所得税...

珠海冠宇电池股份有限公司关于公司2022年年度报告及对外投资事项...

公司对按照公允价值变动计量的应收款项融资的账面价值与计税基础之间产生的可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产。综上所述,对于出现的未弥补亏损,公司评估其未来可以产生的应纳税所得额,以未来可抵扣的应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产;公司按照资产、负债的账面价值与其计税基础的差异确认递延所得税资产。

西安铂力特增材技术股份有限公司 关于2022年年度报告的事后 审核...

公司将陆续获得的需要验收或结题的政府补助先计入专项应付款,待项目结题或验收后,视是否与资产相关计入其他收益或递延收益,因专项应付款和递延收益计税基础与会计账面价值不同产生可抵扣暂时性差异,公司按这些政府补助的账面价值和计税基础的差额乘以税率确认为递延所得税资产。产生的暂时性差异确认为递延所得税资产。

递延所得税资产如何产生?如何处理?

《企业会计准则第18号——所得税》规定采用资产负债表债务法核算所得税,即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。公司对于可抵扣暂时性差异确认的递延所得...

【致同解读】证监会《2021年上市公司年报会计监管报告》内容提示

该项顺流交易中,内部交易损益尚未得以对外实现,上市公司确认享有的净损益时应以全部抵销未实现内部交易损益为基础予以计算(www.e993.com)2024年11月23日。考虑到长期股权投资账面价值不应出现负数,可将不足抵销的部分确认为递延收益,待后续实现时再结转损益。注2:未恰当确认和计量或有对价...

证监会发布监管报告:上市公司会计处理存在的问题

上市公司对外投资联营企业,其应就相关投资收益缴纳所得税。因本期上市公司确认的投资收益来源于联营企业产生的公允价值变动损益,而持有金融资产期间产生的公允价值变动损益暂不计入应纳税所得额,导致长期股权投资账面价值大于计税基础、产生暂时性差异,上市公司应确认递延所得税影响。

2020年自考《高级财务会计》全真模拟试题3

D.递延收益11.下列关于创立合并表述正确的是()A.创立合并仅指两个企业合并成为一个单一的企业B.创立合并仅指两个企业协议组成一个新的企业C.创立合并是指两个或两个以上的企业合并成为一个单二的企业D.创立合并是指两个或两个以上的企业协议组成一个新的企业...

2017年上市公司年报会计监管报告

年报分析发现,针对附有业绩补偿条款的并购交易,大多数上市公司在确定企业合并成本时未恰当考虑或有对价的影响,在购买日及后续会计期间将或有对价的公允价值简单计量为零,或在后续结算年度将实际支付或收到的补偿直接计入当期损益或调整权益。个别公司在标的公司业绩承诺不达标时,以收购时的股份发行价格确认和计量应收补偿...

北京七星华创电子股份有限公司关于

递延所得税资产是企业核算资产在后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同,产生的资产的账面价值与其计税基础的差异。评估人员就其差异产生的原因、形成过程进行了调查和了解,以核实后的账面值确认评估值。8、负债的评估负债包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、其他应付款、...