提质增效:助力数字经济发展的结构性减税

按照税负转嫁理论,直接税税负转嫁难于间接税,反过来说,对所得税减税的获得感更强,会更受纳税人欢迎。因此,所得税的有效税负率也是国际税收竞争力指数的主要指标,爱沙尼亚以其单一税率的个人所得税制度,十年蝉联国际税收竞争力第一名,哥伦比亚则因开征资本税和税率高达35%的企业所得税,成为全球最不具税收竞争力的...

学术前沿 | 田文昌、陈兴良、周光权、李勇、田宏杰:关于虚开增值...

增值税本质上属于消费税,其最大特点就是允许纳税人在缴纳销项税时将其从前一环节购入货物或劳务时垫付的进项税予以抵退,从而通过前垫后抵的税负层层传导,实现只对终端消费课税的目的。因而决定增值税制度功能得以实现的关键在于抵退计征机制在以下两个层面的正常运转:一是在实体上,纳税人依法享有抵退权,即纳税人为...

李奇霖:二次分配的国际经验比较

直接税是指纳税人直接负担的税收,不能转嫁,比如个人所得税、企业所得税等;间接税则是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的税收,如消费税、增值税等。这里我们将增值税、消费税、关税、城市维护建设税和资源税归为间接税,其他的则划分为直接税。按照这样的划分,2020年的时候,中国直接税的占比仅有45%左右,间接税的...

王兰:WTO体制下我国出口退税制度的反思与改进——基于原材料出口...

如果一国在某一产品的国际市场上具有垄断优势,则可通过降低出口退税率,实现将出口税负转嫁给国外消费者,增加本国福利的目的。(2)出口负外部性。即产品的出口价格低于其真实社会边际出口成本所导致的社会福利损失。比如,一些原材料(如黄磷)的生产活动会造成破坏环境的负外部性,如果不通过征税的方式将这种负外部性内部...

论税收学第一个理论体系的形成与历史价值

这类税种的共同特点是,大多以课税对象的某些外部标志以及人数等作为计税标准。这种计税方法都很容易导致纳税人的税收负担同纳税能力之间脱节,形成税负不公、而且还给一些大地主、贵族和绅侣阶层逃税,创造可乘之机。斯密根据对资本主义生产方式下阶级关系的分析,将社会成员划分为工人、资本家和土地所有者三大阶级,并分别...

自学考试中国税制知识点重要串讲汇总

1.三性特征:缴纳上的无偿性(核心);征收方式上的强制性;征收范围、比例上的固定性(www.e993.com)2024年11月23日。2.三性特征的关系⑴三性特征是税收本身所固有的特征,是客观存在的不以人的意志为转移。⑵无偿性是税收的本质和体现,是三性的核心,是由财政支出的无偿性决定的。

新世纪评级:2017年度中国信托行业信用研究报告

政策明确保本收益需缴纳增值税,非保本不缴纳增值税,资管产品运营收入按简易计税方式征收3%的增值税,执行日期为2018年1月1日,此外还明确了资管产品、资管产品管理人范围、资管产品应税收入涉及的征收率、核算方式以及税基计算方法等问题。营改增后,税负转嫁或降低信托产品的收益率,但总体将引导行业规范发展。

中国制度性交易成本与减税降费方略

二是税负转嫁的可能,即企业将税收加入价格之中,通过向下游销售商品或服务转嫁税收负担,税收理论上对此有一个专门名词叫作“价格楔子”,指的就是这个现象。当然,如果从个体企业的角度看,有的企业转得出去,有的企业转不出去,有的多转一些,有的少转一些,但若从整体和终极意义上看,所有流转税都是要进入价格并最终...

房地产十大"中国特色":买房置业成全面小康标志

其二,整个产业的各种风险高度集中于交易环节,原材料价格上涨、通货膨胀、国际汇率变化以及信贷风险等都只能在交易环节的博弈中体现,关于“取消预售房”的争论、用“假按揭”取代开发贷款的违规行为、二手房交易中的税负转嫁行为等均源出于此。此外,舆论中热议的“穷人买不起房”、“房奴”、“夹心层”、“抑制二套房...