提质增效:助力数字经济发展的结构性减税

按照税负转嫁理论,直接税税负转嫁难于间接税,反过来说,对所得税减税的获得感更强,会更受纳税人欢迎。因此,所得税的有效税负率也是国际税收竞争力指数的主要指标,爱沙尼亚以其单一税率的个人所得税制度,十年蝉联国际税收竞争力第一名,哥伦比亚则因开征资本税和税率高达35%的企业所得税,成为全球最不具税收竞争力的...

学术前沿 | 田文昌、陈兴良、周光权、李勇、田宏杰:关于虚开增值...

通过前述分析可见:本罪的基本特征应当是,“以虚开增值税发票的手段骗取国家税款”,而并非仅仅是“虚开增值税发票的行为本身”。当明确“虚开”罪的基本特征为“骗取国家税款”之后,再分析其犯罪构成条件,问题就迎刃而解了。“虚开”罪的构成条件应是:1.有虚开发票的行为;2.具有骗取税款的目的;3.骗取并抵扣国家税...

李奇霖:二次分配的国际经验比较

直接税是指纳税人直接负担的税收,不能转嫁,比如个人所得税、企业所得税等;间接税则是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的税收,如消费税、增值税等。这里我们将增值税、消费税、关税、城市维护建设税和资源税归为间接税,其他的则划分为直接税。按照这样的划分,2020年的时候,中国直接税的占比仅有45%左右,间接税的...

王兰:WTO体制下我国出口退税制度的反思与改进——基于原材料出口...

间接税属于转嫁税,纳税人可通过提高产品价格将税负全部或部分转嫁给最终消费者,而直接税的纳税人不能或不便于把税负转嫁给他人。根据《补贴与反补贴措施协定》附件1(g)项和(e)项的规定,可予出口退税的税种包括除直接税和社会福利费用之外的所有税,也即间接税。显然,与限制原材料出口、节能减排相关的增值税、消费...

论税收学第一个理论体系的形成与历史价值

这类税种的共同特点是,大多以课税对象的某些外部标志以及人数等作为计税标准。这种计税方法都很容易导致纳税人的税收负担同纳税能力之间脱节,形成税负不公、而且还给一些大地主、贵族和绅侣阶层逃税,创造可乘之机。斯密根据对资本主义生产方式下阶级关系的分析,将社会成员划分为工人、资本家和土地所有者三大阶级,并分别...

自学考试中国税制知识点重要串讲汇总

⑷从形式特征来看,税收具有无偿性、强制性、固定性的特征(www.e993.com)2024年11月24日。⑸从职能来看,税收具有财政和经济两大职能。特点:适用范围的广泛性;取得财政收入的及时性;征收数额上的稳定性。经济职能主要表现在:调节总供求平衡;调节资源配置;调节社会财富分配。⑹从性质来看,我国社会主义税收的性质是取之于民,用之于民。

2023年中级经济师《经济基础》37章节知识考点汇总!建议备考时长...

理解财政收入、税收、财政集中度和宏观税负,掌握财政收入的形式及特征和税负转嫁的原理,理解我国中央政府债务和地方政府债务管理制度的内容,辨别一国宏观税负水平的影响因素。3h第十四章掌握税制各要素,理解税收分类的基本方法,辨别流转税、所得税、财产税的基本特点,掌握增值税、消费税、企业所得税和个人所得税的...

新世纪评级:2017年度中国信托行业信用研究报告

2、信托资产的主要投向特征资金信托资产的主要投向可以分为工商企业、基础产业、房地产、证券市场和金融机构,总体来看,工商企业和基础产业是资金信托资金的主要投向。但在实际中,根据各家信托公司的经营策略,实际各家投向各有不同。截至2017年9月末,资金信托资金投向工商企业(以下简称“工商企业信托业务”)金额为5.56...

中国制度性交易成本与减税降费方略

相对于税收负担,更核心、更关键的问题是“到底谁在承担税负”?一个惯常听到和广泛流传的说法是,中国的税收负担主要是由企业承担、“企业税负很重”,特别是近期该说法广为流传。坦率地讲,这一说法似是而非,因为其中涉及税负转嫁这一复杂的理论问题。在中国现行税制结构中,流转税是大头,历年占比均为65%左右。由于...

房地产十大"中国特色":买房置业成全面小康标志

其二,整个产业的各种风险高度集中于交易环节,原材料价格上涨、通货膨胀、国际汇率变化以及信贷风险等都只能在交易环节的博弈中体现,关于“取消预售房”的争论、用“假按揭”取代开发贷款的违规行为、二手房交易中的税负转嫁行为等均源出于此。此外,舆论中热议的“穷人买不起房”、“房奴”、“夹心层”、“抑制二套房...