所得税会计!!!

所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。少交时,借:所得税费用100,贷:应交税费-应交所得税70、递延所得税负债30;多交时,借:所得税费用100、递延所得税资产30,贷:应交税费-应交所得税130。递延所得税资产就是税务局不同意你所计算出来的所得税数额,而是叫你多交了一部分,但允许...

递延所得税!!!

比如应交税费为100万元,税务说可以少交30万元,这样,无非就是用递延所得税负债充当一个替身从应交税费中抵减30万元,反之,税务说要多交30万元,同理,无非就是用递延所得税资产充当替身让应交税费增加30万元。

上市公司2023年度财务报告常见会计问题

若根据相关税收政策,上市公司预缴的土地增值税已在当期计算应纳税所得额时予以扣除,则预缴土地增值税形成了一项应纳税暂时性差异,上市公司应相应确认递延所得税负债。(二)未恰当确认递延所得税资产和负债根据企业会计准则及相关规定,企业应基于资产或负债账面价值与计税基础之间的暂时性差异,确认相关递延所得税资产或...

刚刚!证监会披露了上市公司财务核算存在的问题!

若根据相关税收政策,上市公司预缴的土地增值税已在当期计算应纳税所得额时予以扣除,则预缴土地增值税形成了一项应纳税暂时性差异,上市公司应相应确认递延所得税负债。(二)未恰当确认递延所得税资产和负债根据企业会计准则及相关规定,企业应基于资产或负债账面价值与计税基础之间的暂时性差异,确认相关递延所得税资产或...

(上接C30版)西子清洁能源装备制造股份有限公司 关于深圳证券交易...

2022年度商誉减值测试所选用的价值类型为资产组组合的可回收价值,采用收益法计算的委估资产组组合预计未来净现金流量现值作为委估资产组组合的可回收价值,采用分段法对委估资产组的收益进行预测,取5年(以2027年末)作为分割点,明确的预测期期间2023年至2027年,2027年后为永续期,预测情况如下:...

浙江东尼电子股份有限公司关于前期会计差错更正的补充公告

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债■4、其他应付款更正前:■(1)按款项性质列示其他应付款■更正后:■(1)按款项性质列示其他应付款■5、资本公积更正前:■其他资本公积本期增加205,991,602.72元,其中:①197,931,030.97元系新股东增资后公司按母公司持股比例计算的在增资后享有...

天利科技: 2023年年度审计报告

九)投资收益与附注五、(四??????????????????????????????????????????????????(2)取得公司的相关开户信息、交易流水十)公允价值变动收益。公司??????????????????????????????????????????????????和资金流水等重要资料...

易方达深高速高速公路封闭式基础设施证券投资基金购入基础设施...

易方达深高速高速公路封闭式基础设施证券投资基金(以下简称“本基金”)发售并购入基础设施项目事项(以下简称“本次交易”),已由天健会计师事务所(特殊普通合伙)深圳分所完成对购入项目公司湖南益常高速公路开发有限公司的交割审计,并出具了上述购入项目公司的交割审计报告(详见附件:湖南益常高速公路开发有限公司审计报告-天...

“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!

计算应交时借:应付职工薪酬等科目贷:应缴税费——应交个人所得税实际上交时借:应缴税费——应交个人所得税贷:银行存款消费税为了正确引导消费方向,国家在普遍征收增值税的基础上,选择部分消费品,再征收一道消费税。消费税的征收方法采取从价定率和从量定额两种方法。

学会看上市公司财务报表(第二篇)14-递延所得税

比如,国债利息收入,会计计入收益,计算所得税时可扣减掉(2)会计不确认费用或损失,计算所得税时可以扣减比如,当年的亏损可后5年进行补亏的政策。4、暂时性差异(1)应纳税暂时性差异(将来应纳)会计上负债的账面价值小于税法计税基础(或资产的大于税法的),产生应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债。(即税法...