简单易懂:某IPO公司增值税核算流程

发行人进项税额主要来源于存货采购、长期资产购置及其他服务(含运费)与日常经营相关的费用等,取得增值税专用发票时,按照发票上注明的增值税额借记“应交税费-应交增值税(待认证进项税额)”,按月申报认证进项税抵扣,借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”,期末未认证抵扣的进项税在“其他流动资产-待抵扣进项税”核算。

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水电行业以每一个发电厂为成本核算单位,根据生产经营特点,在生产成本下设置水电生产成本二级科目,在二级明细科目下设置燃料费、外购动力费、水费、职工薪酬、材料费、折旧费、检修费、其他费用等三级明细科目。企业发生的管理费用,财务费用在期间费用核算,不计入生产成本。水电行业收入按购售电双方共同确认的上网结算电量...

印花税新政!10月1日起执行!

也就是通过“应交税费”科目核算。借:税金及附加贷:应交税费—应交印花税借:应交税费—应交印花税贷:银行存款这种核算方式在实务中被很多人说是错的,但是小编并不这么认为,反而建议大家通过这种方式来核算。为什么呢?理由如下:1、自2022年7月1日以后,印花税改为按季申报缴纳,也就说本季度的印花税...

应交增值税到底要不要月末结转?

对于一般纳税人来说,在“应交税费”这个一级科目中,一般下设10个二级明细科目。其中,“应交增值税”这个二级科目下又设了10个专栏。注意,这里的专栏并不是三级明细科目。也就是说像“进项税额”“销项税额”等都是“应交增值税”的专栏,按照财政部的意思,专栏是只用来核算,专栏与专栏之间并不存在结转问题。

全面取消,不再征收!印花税又变了!4月1日起执行!

你直接查询应交税费-应交印花税借方发生就行了,如果你通通计入税金及附加,也没有明细科目,税金及附加下还有归集核算其他税费,那你还的把明细摘要导出来一个个统计。其实审计每年也会做应交税费科目的审计,他们也是要看你应交税费的发生,这是财务附注的一部分。

大成新能源混合型发起式证券投资基金2023年年度报告

应交税费--应付利润--递延所得税负债--其他负债7.4.7.9258,852.48205,244.29负债合计472,679.68336,550.84净资产:实收基金7.4.7.1070,696,414.6261,078,812.56未分配利润7.4.7.12-10,650,117.57-1,332,019.27净资产合计60,046,297.0559,746,793.29负债和净资产总计60...

年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

借:其他应收款(有保险赔付或个人承担部分)营业外支出——固定资产盘亏损失贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢应交税费—应交增值税—进项税额转出(转出未折旧部分增值税)②固定资产损毁借:固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷:固定资产...

年底了,应交增值税各专栏需要结转吗?

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)44953.75贷:应交税费-未交增值税44953.75分录处理完成后,应交增值税科目的情况如下:所以,正常情况下,按财政部回复的意思,这样做完就完事了,应交增值税期末余额也是0了,不用做其他分录了。那按照核算规定,蓝色框里面的分录是不是画蛇添足了?为什么像这个读者反馈的...

递延所得税!!!

马靖昊:正是由于咱会计人的纠结,才整出了递延所得税资产、递延所得税负债这档子事,它们实际上是“应交税费-应交所得税”的替身。税务管“应交税费-应交所得税”科目,它的权大!因此,税务就要麻烦会计进行纳税调整,然后按照会计上的计税基数加减这些调整出来的暂时性差异去计算应交的所得税,关键是咱们会计也...

应交增值税到底要不要月末结转?财政部明确了!

对于一般纳税人来说,在”应交税费”这个一级科目中,一般下设10个二级明细科目,其中“应交增值税”这个二级科目下又设了10个专栏。注意,这里说的是专栏,并不是三级明细科目。也就是说像“进项税额”、“销项税额”等这些都是“应交增值税”的专栏,按照财政部的意思,专栏是只用来核算的,专栏与专栏之间并不存...