王雍君:数字经济时代税制进化与税基择优-基于价值保护和信息约束
第一部分讨论税收制度与经济形态协同演化,基于古典经济、传统经济和数字经济的区分,主体税基被论证为匹配数字经济核心价值的消费型税基;第二部分讨论数字经济价值特征与税基匹配,包括以中性化课税保护市场活动,以矫正性课税弥补市场失灵;第三部分讨论信息约束路径的税制优化与税基择优,包括创建新的征管机制,结合价值保护原则...
京沪之间④|张俊伟:如何理解“同新业态相适应的税收制度”
这给所得税缴纳和分配带来一系列挑战;四是就业方式更加灵活多样,对税收征管带来挑战。平台经济是数字经济的重要表现形态。和规模庞大、功能齐全、具有典型规模经济效应的平台相对应,参与者日益专业化、小型化,甚至出现了新个体经济以及新型灵活用工模式。在新的经济模式下,个人收入形式也更加多元化,既有底薪+提成,也有...
国新办举行“推动高质量发展”系列主题新闻发布会(国家税务总局)
社会公平、市场统一”的总体要求,又对增值税、消费税、个人所得税等多个税种改革提出具体要求;既部署全面落实税收法定原则等税收改革任务,又提出涉及税务部门的若干项社保费改革任务;既有税制改革,又有征管改革;既对深化税收领域改革作出专门部署,又在部署科技、法治、民生、生态等领域改革时也...
罗志恒:数字经济时代财税体系面临的挑战与发展趋势
数据财政有三个层次:一是既有的税收体系下对数字经济的征税,包括企业所得税、增值税、个人所得税等(已有税收体系的完善);二是基于数据资产是否要开征新的税种,比如数字资产税(是否开设新税种);三是政府作为产权所有人拥有的这些数据经过加工整理后,转让给市场取得的收入。数据财政的两个来源:一是政府凭借政治权力...
京沪之间|张俊伟:如何理解“同新业态相适应的税收制度”
三是远程办公、虚拟办公导致工作地点与企业注册地相分离,带来了税收创造与税收归属的差异。以滴滴为例,滴滴的注册地在天津,但其业务遍布全国,其收入和利润是由全国各地的司机共同创造的。这给所得税缴纳和分配带来一系列挑战;四是就业方式更加灵活多样,对税收征管带来挑战。平台经济是数字经济的重要表现形态。和规模...
数字经济背景下,我国跨境电商税收,有哪些常见的问题?
因此,在数字经济的背景下,对跨境电商税收征管存在的问题进行研究,从多个维度出发,助力跨境电商企业高质量发展(www.e993.com)2024年9月29日。跨境电商税收征管存在的问题(一)税收优惠政策差异化企业税负不均衡跨境电商综合试验区的企业享受较多的税收优惠政策。国务院设立了跨境电商综合试验区,旨在以模式创新和协同发展形成能引领跨境电商等贸易...
「专访」刘蓉:数字经济时代,所得税的地位将更加凸显|深读三中全会
过去,税收征管模式主要依赖于纳税人主动申报和税务机关的征收管理稽查。然而,未来随着数字技术的应用和大数据的分析,税务局可以自动算税,不仅限于个人所得税,还可能包括企业所得税。通过数字技术的算力应用,税务局的征管系统可以全面了解掌握一个企业的收入、购进和开出的发票等数据。这种演变将提高征管效率,表明...
数字经济形态下征税难,专家:未来要创新数字税收征管模式改革现有...
通过简化税种,增加包容性和适应性,我们能够更好地适应数字经济发展的新特点。在税收征管方面,需要考虑个人所得税改革,对企业所得税需要适应虚拟常设机构的现实情况进行调整。从长远来看,现有税制难以充分体现数据创造的价值。数据资源相关税种等可能在未来会演变成一个综合的税收体系,成为代表数字经济形态的税种。
【专访】刘蓉:数字经济时代,所得税的地位将更加凸显 |...
过去,税收征管模式主要依赖于纳税人主动申报和税务机关的征收管理稽查。然而,未来随着数字技术的应用和大数据的分析,税务局可以自动算税,不仅限于个人所得税,还可能包括企业所得税。通过数字技术的算力应用,税务局的征管系统可以全面了解掌握一个企业的收入、购进和开出的发票等数据。这种演变将提高征管效率,表明未来的...
聚焦三中全会改革决策 锚定税收现代化新坐标
而支柱二的全球反税基侵蚀规则,通过引入全球最低企业所得税税率,为各国企业所得税方面的竞争设定底线,各国可以利用这一税率来保护其税基。双支柱方案可能导致包括数字企业在内的许多跨国企业全球实际税负上升,这将影响这些企业的税务合规、商业决策和全球布局,同时也对现有国际税收规则和征管提出更高要求。