报价发行在金融债领域的适用性分析

2023年，我国部分商业银行尝试采用面向投资者报价发行的方式（以下简称“报价发行”）发行金融债，区别于《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》中规定的协议承销或招标承销发行方式1，报价发行具有两个主要特点：一是取消承销团，投资者直接参与发行认购；二是票面利率由发行人提前确定，而非投资者市场化认购的结果。

普华永道罚单细节!37个现场观察项目替换,32个项目存虚假收入!对...

(二)我会另案查明,恒大地产在发行20恒大02、20恒大03、20恒大04、20恒大05、21恒大01等五只债券过程中,公告的发行文件分别引用了存在虚假记载的2019年、2020年年报的相关数据,构成欺诈发行违法。2020年4月15日、2021年4月6日,普华永道与恒大地产分别签订《2020年恒大地产债券发行合同》、《2021年恒大地产债券发行...

业财产品也要懂点财务-资产负债表的负债是什么

借:银行存款贷:应付债券–面值–利息调整(在贷方表示溢价发行,如有发行费用,也计入这个科目)2)期末计提利息借:财务费用应付债券–利息调整贷:应付利息(分期付息的债券,记录这个科目)应付债券–应计利息(到期一次还本付息债券,记录这个科目)3)到期还本付息借:应付债券–面值–应计利息(到期一次...

老丁解税|案例解析上市公司回购股份的会计处理

1.回购股份。分录如下:借:库存股30000万元贷:银行存款30000万元2.转让回购股份(1)如果转让价格大于回购价格,比如:2026年,C公司通过二级市场转让其回购的股份3000万股,平均转让价格15元/股。分录如下:借:银行存款45000万元贷:库存股30000万元资本公积—股本溢价15000万元(2)如果转让价格小于回购价...

...部公布13份处罚决定详情!普华永道发声明回应!11名被罚注册会计...

普华永道在2019和2020年间,执行恒大地产年报审计2次,收入合计750万元(含税,下同);半年度审阅2次,收入合计200万元;特殊目的审计6次,收入合计1,890万元;为5次债券发行提供审计服务,其中4次没有收入,1次收入100万元。上述审计(阅)团队人员重合、审计期间重叠连续、审计程序一贯、审计工作时间存在交叉,我会认定,其全...

被罚超4亿元!普华永道回应

普华永道一方面未勤勉尽责,未正确判断2019年、2020年度恒大地产总体收入确认的实际情况,未对恒大地产财务数据异常情况保持合理职业怀疑,未有效识别恒大地产大金额、高比例的财务造假,甚至对恒大地产财务造假迹象和动向“睁一只眼、闭一只眼”;另一方面出具标准无保留意见的审计报告,为5次债券发行出具保证财务数据真实、准确...

推动实现债券发行DVP

在国际市场,发行分销缴款DVP可一体化实现,具体业务方案包括四个步骤:一是初始额度生成,发行人账户确认初始债券额度。二是发行缴款DVP,将债券额度从发行人账户交付到主承销商账户,通过账簿分录借记主承销商资金账户、贷记发行人资金账户,同时反映到各自的内部现金备忘账户中。三是发行分销DVP,将债券额度从主承销商账户交付...

债券的利息费用资本化处理,实务案例剖析,直接用分录观察法

发行债券的会计分录借:银行存款10662.10贷:应付债券——面值10000——利息调整662.10在建工程累积支出分录借:在建工程4600贷:银行存款4600获取的投资收益分录借:银行存款760贷:在建工程760借款费用的资本化分录借:在建工程852.97

振华股份: 大信会计师事务所(特殊普通合伙)关于湖北振华化学股份...

????同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,本公司在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的,按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的...

...2020 年面向合格投资者 公开发行公司债券 (第一期) 募集说明书

847,926.64万元(截至2019年12月31日合并报表中股东权益合计),发行人最近三个会计年度实现的年均可分配利润为203,284.47万元(2017年,2018年及2019年合并报表中归属于母公司股东的净利润平均值),预计不少于本次债券利息的1.5倍.截至2019年12月31日,发行人母公司资产负债率为51.48%,合并口径资产负债率为50.16%...