如何理解先开票先发生增值税纳税义务?

纳税义务发生时间是纳税人纳税义务的起算时间，即纳税人缴纳税款的起算时间，直接关系到纳税人应纳税额的大小、纳税期限的确定等。在增值税上，“增值税纳税义务发生时间，先开具发票的，为开具发票的当天”。如何理解先开票先发生增值税纳税义务？一般情形下，销售货物或者应税劳务，纳税义务发生时间为收讫销售款项，或者...

水电行业税收风险分析应对工作指引|纳税|印花税|增值税|企业所得...

总装机容量25万千瓦及以上的水电、核电、风电等属于《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》所列举公共基础设施项目,其投资经营的所得,自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。需要注意的是企业同时从事不在《目录》范围内的项目取得的所得...

风险预警!民间借贷赚取利息未报税被税务稽查,处1.05倍罚款!

根据财税〔2014〕71号文件规定，“为进一步加大对小微企业的税收支持力度，经国务院批准，自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额2万元(含本数，下同)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税”。你提供贷款服务取得利息收入2015年应当补缴营业税68，...

天润乳业: 新疆天润乳业股份有限公司向不特定对象发行可转换公司...

全体股东每??10??股派发现金红利??1.87??元(含税),派发现金红利??5,897.80??万元(含税),以及当年公司通过集中竞价方式回购股份使用资金总额??6,132.52??万元(不含交易费用)视同现金分红。公司??2023年度分红方案已经董事会审议通过,尚待股东大会进行审议,暂未实施。??????发行人最近三...

关联方借款税务处理全解析|贷款服务_新浪财经_新浪网

(1)无偿借贷行为发生在2019年2月1日至2027年12月31日。(2)通知自发布之日2019年2月2日起执行。此前已发生未处理的事项,按通知规定执行。(3)企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为免征增值税,企业集团以外单位之间无偿借贷行为能否免征增值税仍按实施办法有关规定执行,即单位或者个体工商户向其他...

金科地产集团股份有限公司

2023年由于回购款占用时间增加导致利息增加以及金科智慧服务股价下跌,交易性金融负债余额为24.71亿元,相较于2022年有所增加(www.e993.com)2024年11月23日。因此,基于公司交易性金融负债的账面价值与计税基础形成的可抵扣暂时性差异本期继续增加,公司对应的相关递延所得税资产同步增加。2.递延所得税资产与资产减值准备、可抵扣亏损之间的勾稽关系...

中华人民共和国企业所得税法实施条例

企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入。第三十三条企业所得税法第八条所称其他支出,是指除成本、费用、税金、损失外,企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。第三十四条企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。

广东开放大学《税务会计实务》形成性考核答案

某广告公司(一般纳税人)10月取得广告代理收入200万元,发生广告制作费50万元,取得对方开具的增值税专用发票。该广告公司上述业务应纳增值税()万元。(以上收入均为含税价格)8.498.5421.7929.06下列关于税收要素中法律责任的表述不正确的是()。一般包括违法行为和因违法而应承担的法律责任法律责任是指对违反...

花王生态工程股份有限公司_手机新浪网

截至2023年12月31日止,花王股份公司实际控制人及控股股东对花王股份公司的非经营性资金占用本金及利息余额为9,798.96万元。公司已深刻认识到前期关联方资金占用问题的严重性,公司及公司全体董事、监事和高级管理人员认真吸取了教训,强化风险责任意识,采取切实措施杜绝此类情况的再次发生。公司全体董事、监事和高级管理人员...

营业税改征增值税试点实施办法

第五章纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点第四十五条增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:(一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。