【关注】未按权责发生制原则确认的收入,如何进行纳税调整?

因此企业取得的需要缴纳企业所得税的政府补助,按照会计准则计入递延收益的金额需要作纳税调整。

不征税收入的纳税调整解读

如果会计上确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,同时计提折旧,计入当期损益。则税会一致,不作纳税调整。以后每年调减收入,调增折旧。分别填入A105000纳税调整项目明细表第8行和24行。根据新会计准则,如果确认为冲减资产账面价值,财税会一致,不作纳税调整。如果会计上一次性确认为收入,则当年作纳税调减,...

收入类纳税调整项目填报详解

填报纳税人收到的税收规定的不征税收入、免税收入以外的其他政府补助,会计上计入递延收益,税法上应计入企业所得税应纳税所得额,由此产生的差异应进行纳税调整的数据。目前,很多企业会收到当地政府的财政补贴,例如技术创新补贴等,企业依据会计准则在递延收益科目核算,按税法规定,这些补贴不属于不征税或免税收入,因而需要...

全了!企业所得税100个问题,你一定会用的上!

1.与资产相关的政府补助,收到时应当确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。2.与收益相关的政府补助,(1)用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,收到时确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益。(2)用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,收到时直接计入当期损益。对于收到...

2018年度企业所得税汇算清缴58个热点问题答复

[黄橡文]按照会计准则第16号规定,政府补助分为两类:(1)与资产相关的政府补助,应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的,应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。[黄橡文](2)与收益相关的政府补助,①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递...

所得税法与会计准则40个差异解析及纳税调整处理

案例分析5八、确认为递延收益的政府补助案例分析6特殊情况:政策性拆迁补助收益税会差异九、不征税收入十、免税收入十一、减计收入十二、减、免税项目所得案例分析7十三、抵扣应纳税所得额第三部分:扣除类税会差异(19个)的具体解析一、视同销售成本(一)非货币性资产交换视同销售...

苏州和林微纳科技股份有限公司关于2022年年度报告的事后审核问询...

公司报告期末未经抵销的递延所得税资产主要由未弥补亏损、递延收益构成,金额分别为1,353.80万元、188.70万元,占比分别为81.53%、11.37%,合计92.90%。对于出现的未弥补亏损,公司评估其未来可以产生的应纳税所得额,以未来可抵扣的应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产;公司按照资产、负债的账面价值与其计税基础...

不征税的政府补助,如何进行财税处理

(1)对递延收益分摊计入损益的纳税调整,以递延收益总额为限。通俗地说,就是递延收益财务处理的分摊额计入损益,累计数不能超出计入递延收益的金额;此事项纳税调整额为当年分摊计入损益的金额,其累计数也不能超出计入递延收益的金额。举例:收到政府补助600万元计入递延收益,以后年度对递延收益分摊计入营业外收入或其他...

实务| 30个企业所得税疑难案例解析|企业所得税法|纳税|增值税|...

企业视同销售未在计算缴纳流转税时作为应税收入额,是否需要在企业所得税处理时进行价税分离处理确认视同销售收入,如进行价税分离则导致视同销售亏损,企业广告及业务宣传费确认的金额比计入损益的金额小,在广告及业务宣传费需要进行纳税调增的情况下,当年度的广宣费调整额变小。另外,用于市场推广的视同销售收入,又可...

政府补助,计入其他收益还是计入营业外收入?

应税收入处理:设备折旧允许扣除,不做纳税调整不征税收入处理:设备折旧不允许扣除,各月研发支出中3.75万元(注:只能是补助收入450万对应的折旧3.75万,不是4万!)在申报时须通过《资产折旧、摊销及纳税调整表》做纳税调增处理。4.2021年12月30日出售设备,同时转销递延收益余额(假设不考虑增值税)...