增值税结构性减税政策对税负转嫁的影响

我国目前有5大类18个税种，包含增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等；前两者为间接税，后两者为直接税。根据国家财政收入数据，2022年全年国内增值税税收收入占全部税收收入比重为29.24%；国内消费税收入占比10.02%；进口环节的增值税与消费税合计占比为12%，合计间接税比重达到51.26%。与国际水平相比，...

在稳定税负中优化税制:数字化时代的工商税制改革

按税负转嫁难易分,直接税包括所得税和财产行为税,财产行为税很古老,人类税制的优化过程,就是从财产税主体、货物劳务税主体到所得税主体的,提高直接税比重当然应该是提高两个所得税收入比重。但是,所得税税负对资本与人才流动均很敏感,其减税获得感也强于间接税。要吸引全球的资本、技术和人才,降低企业所得税、资...

王雍君:区域协调发展中消费税体系的相对优势探究

“后门”向来不少,包括土地财政、乱收费(摊派与罚款)以及有害税收行为:除了前述不良税收竞争、税收洼地、税收隔离措施外,还有辖区间税负转嫁,这在生产-交换型税基下特别容易实现,而且具有很强的逆效应,因为赢家通常为发达地区,输家多半为欠发达地区。在生产-交换型税基上创建财政自主性的制度框架,无异缘木求鱼。...

完善增值税的两大主线:“留抵退税”和“兼并税档”

增值税之所以能够成为我国第一大税种,主要是其具备税负可转嫁的“中性”属性,对于企业生产销售及投资行为的扭曲效应较小,因此税基极为广泛,几乎覆盖了我国各个行业的生产、加工和销售环节。但由于企业经营的季节性、周期性因素或短期经营困难导致的“待抵扣进项税额”堆积,会在一定程度上占用企业当期现金流,继而会降低税...

“三中全会”改革前瞻:完善增值税的两大主线|宏观经济

(一)增值税征税方式及留抵退税机制增值税之所以能够成为我国第一大税种,主要是其具备税负转嫁的“中性”原则,对于企业生产销售行为的扭曲效应较小,因此税基极为广泛。增值税的税负转嫁和“留抵退税”形成机制:如下图所示,增值税的征收“镶嵌”在采购、生产加工、批发销售等各个流转过程中,其仅对每一转让环节中的...

【中国银河宏观】三中之后的财税改革(深度解读)

(四)优化共享税分享比例:本次略超预期的地方在于提出“优化共享税分享比例”,目前我国共享税主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、资源税,其中资源税目前主要归属地方,企业所得税和个人所得税央地分享比例为“6:4”,增值税分享比例为“5:5”(www.e993.com)2024年11月23日。我们认为未来存在调整分享比例可能主要是企业所得税、个人所得税...

哪些财产税值得关注?未来扩大房地产税试点或领先于立法

从国际经验看，典型的财产税包括房产税、遗产税和赠与税等。我们认为，财产税具有以下特点。第一，普遍征收。财产税是对纳税人所拥有的财产课税，只要纳税人拥有财产，就要对其征税。土地、房产等不动产的位置固定，标志明显，作为课税对象具有稳定性，税收不易逃漏。第二，税负不易转嫁。财产税是对纳税人所拥有的...

哪些财产税值得关注?

从国际经验看,典型的财产税包括房产税、遗产税和赠与税等。我们认为,财产税具有以下特点。第一,普遍征收。财产税是对纳税人所拥有的财产课税,只要纳税人拥有财产,就要对其征税。土地、房产等不动产的位置固定,标志明显,作为课税对象具有稳定性,税收不易逃漏。第二,税负不易转嫁。财产税是对纳税人所拥有的财产直接课...

新一轮财税体制改革前瞻:改革重点在哪 如何优化税制和央地关系

所谓直接税,包括企业所得税、个人所得税、财产税(包括房地产税、遗产和赠与税)等,这类税收直接向个人或企业开征,纳税义务人就是税收实际负担人。健全直接税,能提高税收的收入和财富调节能力。所谓间接税,包括增值税、消费税、关税等,这类税种往往包含在价格中,税负容易转嫁。在我国间接税表现为由企业缴纳、实际由消...

全志科技IPO:毛利率下滑 股权分散暗藏控制权风险

本公司享受税收优惠的税种包括增值税和企业所得税。(一)增值税优惠情况根据国务院下发的《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》(国发[2000]18号)和财政部、国家税务总局下发的《关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号),增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后...