云顶财说 | 何如桢、丁友刚:预期信用损失模型在我国的应用与建议

预期信用损失是指以信用资产预期违约概率为权重、预期违约损失为因子计算的加权平均损失值。在预期信用损失模型一般方法下,银行根据金融工具初始确认后的信用风险及其变化情况,将金融工具划分为三个阶段,进而基于违约风险敞口(EAD)、违约概率(PD)和违约损失率(LGD)三个参数计算金融工具贷款损失准备(LLR),即LLR=EAD×PD...

强瑞技术:关于2024年第三季度计提资产减值损失和信用损失的公告

对于划分为组合的其他应收款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。其中组合3为风险较低应收关联方的其他应收款项,参考历史信用损失经验,结合当前状以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信...

“职”行双碳 | 气候变化与商业银行预期信用损失模型的探讨

根据清华大学的研究论文,气候物理风险评估框架由两个主要部分组成:灾害损失模型(Disastermodel)和金融风险模型(Financialmodel)。灾害损失模型用于估计因自然灾害造成的实物财产价值损失或因业务中断造成的财务损失,再将灾难模型的结果代入到金融风险模型中,量化气候灾害对金融风险的影响。灾害损失模型包括四个模块:气候恶化...

中国注册会计师协会关于印发《商业银行信贷业务预期信用损失审计...

2.银行与预期信用损失估计相关的监督和治理、员工胜任能力、信息系统、流程和控制(因为预期信用损失估计通常涉及对多项数据来源、模型、假设作出选择和判断)。3.除认定层次重大错报风险外,预期信用损失估计是否可能导致财务报表层次重大错报风险,包括评估相关的监管因素(例如,银行为满足资产质量、拨备覆盖率、拨贷比、...

中国注册会计师协会关于印发《商业银行信贷业务预期信用损失审计...

三、使用说明本指引用于指导注册会计师对商业银行信贷业务预期信用损失有关的会计估计和相关披露执行审计工作,侧重于阐述对尚未发生信用减值的信用风险敞口实施预期信用损失法进行审计时需要关注的一些关键要素,包括前瞻性信息及其预测、宏观经济情景及其权重、模型、信用风险显著增加以及相关披露等关键要素。本指引涵盖了风险...

1万字!6个近期经典案例分析IPO应收账款关注事项、原理及规范方案

金融工具减值的过程分为三个阶段,应收账款通常应当始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,主要因《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》应用指南(2024)规定:“企业对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分(包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况)的应收...

南威软件股份有限公司 关于上海证券交易所对公司 2023年年度报告...

1、公司行业情况、客户类型、业务内容、信用政策及结算方式近年来,受宏观经济环境的影响,政府信息化建设投入规模阶段性收紧。公司主营业务为数字政府、公共安全、社会治理和智慧产业,业务主要来自于政府项目,终端用户大部分是政府单位与政府企事业单位。政府部门在进行数字政府相关项目建设时,以公开招投标的方式选择供应商...

IPO中的财务报表分析系列2|应收款项分析

目前只要求对其他应收款及委托贷款等金融资产在“信用风险显著增加测评”的基础上,按预期信用损失一般模型(即“三阶段模型”)计提坏账准备。其中第一阶段记录信用风险自初始确认后未显著增加金融资产的预期信用损失。第二阶段启记录信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值金融资产的预期信用损失;第三阶段记录...

兴业银行2023年年度董事会经营评述

兴业银行(601166)2023年年度董事会经营评述内容如下:一、公司主要业务及行业情况(一)主要业务公司成立于1988年8月,是经国务院、中国人民银行批准成立的首批股份制商业银行之一,2007年2月5日在上海证券交易所挂牌上市,目前已发展成为以银行为主体,涵盖信托、金融租赁、基金、银行理财、消费金融、期货、资产管理、研...

湖南梦洁家纺股份有限公司 关于2023年度计提资产减值准备的 公告

(1)本公司对其他应收款坏账准备计提采用预期信用损失的一般模型,具体内容如下:如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加,本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备;如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加,本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额...