王雍君:区域协调发展中消费税体系的相对优势探究

首先是国家与地方层面的纵向协调不足,以至税收政策行政裁量的范围与程度远超合理水平,损害税制的整体统一性;其次是地方辖区之间的横向协调不足,加剧恶性税收竞争、区际税负转嫁和税收洼地现象。在这些以邻为壑的税收行为驱动下,“招商引资”陷入零和游戏乃至负和游戏。增值税和消费税等间接税采用卖方(生产)地课税规则...

王雍君:数字经济时代税制进化与税基择优-基于价值保护和信息约束

包括独立地方税限定为非流动性要素课税,目的地规则的地方附加税,消除恶性税收竞争和大规模区际税负转嫁;(2)租金与应税所得分离,应税所得严格界定为“市场参与”的贡献回报,即参与投资、生产、工作和买卖取得的、与价值贡献相称的经济回报;(3)租金与应税所得分离课税,前者适用租金调节税,后者适用“税基被净化”的...

中级经济师《经济基础知识》每日一练4.15

答案解析：选项ABCE正确：本题考查影响税负转嫁的因素。影响税负转嫁的因素：(1)课税商品供给与需求的弹性;(A正确)(2)课税商品的性质;(B正确)(3)课税与经济交易的关系;(C正确)(4)课税范围的大小。(E正确)此外，税负转嫁情况如何还与商品的竞争程度有关。3、单选题当今世界各国财政赤字的普遍做法是()。A...

审计观察 | 专访白彦锋:科学的财税体制是实现共同富裕的必要条件

税收调节是共同富裕中的重要环节,再分配(二次分配)主要通过相关财税政策实现,合理的税制是实现共同富裕的必要条件。中国当前的税制结构能否有效调节收入分配?您认为下一步减税的重点领域有哪些?白彦锋在高质量发展过程中,要处理好效率和公平之间的关系,构建初次分配、再分配、三次分配协调配套的基础性制度安排。我国现...

直接税不能转嫁?财政部专家:卖房者往往把税负转嫁给购房者

工资作为劳动力的价格,它也是可以转嫁它其中所包含的税赋,当然这取决于劳动者的地位。如果说是研发人员,毫无疑问,他的转嫁能力就比较强,但普通的打工人,可能就难以转嫁。所以,传统的理论来区分直接税、所得税,来看待税赋的转嫁,很显然现在是越来越不相适应了。在数字经济条件下,更不相适应。所以,数字经济带来了新...

专业文章 | 企业破产重整的税务考量

根据税法规定,不动产及土地使用权转让不仅包括现金交易,还包括以物抵债、以物投资、资产划转等方式,除非符合特殊税务条件,否则都应当缴纳土地增值税(www.e993.com)2024年11月24日。实践中,为了合法规避土地增值税纳税义务,可以通过转让持有不动产及土地使用权的公司股权实现转让目标房地产的目的。

司法拍卖包税条款的法律效力及其界限

通常,包税条款暗含两项立法功能:其一,由司法机关主导拍卖交易中税负承担的责任划分,可以有效降低买卖双方不必要的税负争议,提升买卖双方的交易效率;其二,通常将受让方作为负税人的做法可以有效防止税款流失,提升征管效率,因为出让方通常存在资金不足问题,无法保证其有足够的经济能力承担交易所产生的税费。第一项立法功能能...

陈少英:我国消费税收入归属的立法思考

配第强调了消费税税负会转嫁到与应税品生产相关的其他产品、技术、劳务上——因此,消费税不仅会影响特定的课税对象,还会影响市场中其他与之相关的产业。斯密则特别关注了税负转嫁后的实际承担者。他认为,无论对何种商品课征消费税,最终都会根据不同的商品属性,转嫁到不同群体身上——对必需品课税,最终会转嫁到生产...

共同富裕专题研究:探讨再分配制度改革驱动的产业景气变化

消费税一方面可以通过税负转嫁提高高档商品价格,调节收入分配;另一方面有利于筹集财政收入,为支出端的政府转移支付获取更多可调动资金。当前,我国消费税主要对三类消费品征税,体现“寓禁于征”:一是不利于健康的消费品,如烟、酒;二是不利于资源环境保护的消费品,如成品油、小汽车、摩托车、鞭炮、焰火、木制一次性筷...

王雍君:数字经济下的税基分配、横向财政失衡与财政体制改革新议程

标准支出应严格定义为“满足必要职责”、基于客观成本计量的支出。必要职责的核心是提供最低标准的“基本公共服务”,这是“区际财政公平”(财政体制战略目标)的关键方面。另一个关键方面是区际税负公平。据此可得:财政能力=标准收入-标准支出欠发达地区大多存在“标准赤字”(标准收入<标准支出),成为财政劣势区位。