...安徽省农村义务教育学生营养改善计划学校食堂会计核算办法...

三、库存现金的主要账务处理如下:收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记有关科目,贷记本科目。四、学校食堂应设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生先后顺序逐笔登记。每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,将结余数与实际库存数核对,做到账款相符。五、本...

财政部:关于征求《会计基础工作规范 (征求意见稿)》意见的函

包括:现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对;银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对;各种财物明细账账面余额与财物实存数额相核对;各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。(二)账证核对。核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致,记账方向是...

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3、存货:资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存货,在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计...

某大型集团:不相容岗位职责分离管理制度(职责分离审计 收藏)

2.业务规模较大的企业,出纳人员每天应将现金收入、现金支出序时地、逐笔地登记现金出纳备查簿,而现金日记账和现金总账[各类制度模板审计方法案例报告模板关注公众号内审网可查阅获取,内审网注]应由其他人员登记;规模较小的企业,可用现金日记账代替现金出纳备查簿,由出纳人员登记,但现金总账必须由其他人员登记。3.负...

零基础学会计,跟着老会计简单易上手!(登记账簿)

登记日记账一般主要包括现金日记账和银行存款日记账，是由出纳人员根据记账凭证中设计库存现金、银行存款的记录，按时间先后顺序逐日逐笔登记。三、账簿登记规则1、记账用笔一律使用蓝黑或者碳素墨水钢笔或者签字笔，不得使用圆珠笔和铅笔。下列情况可以使用红色墨水记账（1）记账凭证数字为红色（2）在不设借贷栏的多...

老会计教你如何来核对现金日记账!会计小白必看!

找出错误后应立即按规定的方法加以更正,做到账账相符(www.e993.com)2024年11月24日。(3)现金日记账与库存现金的核对出纳人员在每天业务终了以后,应自行清查账款是否相符。首先结出当天现金日记账的账面余额,再盘点库存现金的实有数,看两者是否完全相符。在实际工作中,凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的,均应按“库存现金实有数+未...

出纳须知!现金日记账的登记方法

登记方法需要从两个方面考虑,首先是登记的原理。其实现金日记账比较类似银行的流水账,登记原理较为简单,其公式为:上行余额+本行借方-本行贷方=本行余额一般来说,都是借方增加,贷方减少,所以只要认真登记,基本不会出错。因为现金日记账是根据现金的收付进行登记的,所以一般情况下,余额不可以在贷方,也就是余额为...

食堂虚假列支套取资金的审计案例

对银行存款查账时,可根据实际情况选择适用的查账方法,主要采用的方法有以下四种:银行存款查账的方法查账方法的运用审阅法审阅银行存款日记账的登记是否按不同的银行账号分开登记;审阅是否与单位经济业务无关的款项支出等;审阅银行存款日记账的登记是否按收付业务的时间逐笔序时登记;审阅银行存款日记账是否根据审核无...

财政部关于印发《金融资产管理公司会计制度

1001现金一、本科目核算公司的库存现金。公司内部各部门周转使用的备用金,在“其他应收款”科目核算,或单独设置“1005备用金”科目核算,不在本科目核算。二、公司收到现金时,借记本科目,贷记有关科目;支出现金时,借记有关科目,贷记本科目。三、公司应设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的...

村级档案管理办法_中华人民共和国国家档案局

2.1银行日记账、现金日记账,30年2.2总账、明细账、辅助账簿,30年3.会计报表类3.1年度财务报表,永久3.2年度财务决算表,永久3.3月、季度财务报表,10年4.其他类4.1会计档案移交清册,永久4.2会计档案保管清册,永久4.3会计档案销毁清册,永久五、照片类1.上级领导来村视察、检查工作的照片,永久2.国...