【实用】企业所得税季度预缴无法弥补以前年度亏损解答

税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额,凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的,应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。政策依据:《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第20号)第一条Tips2企业筹办期间不计...

民办学校教职工工资、薪金所得的纳税筹划丨财税实务

一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴,应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。(二)个人所得税中的免税项目1.按照《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款的规定,省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。

商贸业会计,注意“暂估入账”的实务应用&纳税筹划!

暂估入账的金额不包含增值税进项税额。一般纳税人购进劳务、服务等但尚未取得增值税扣税凭证的,比照处理。”而是在实际收到增值税发票的时候,才按实际可以抵扣的进项税额随商品正式入账而列示。

税率大变!今年初级、中级考试时用新的吗?财政部告诉你答案!

一税率变化对中级会计实务的影响目前国家税务局尚未正式公布新税率正式实施时间,中级会计教材预计是在4月中旬左右下发,预计中级会计实务教材保持2018年5月1日税改实施方案确定的增值税税率,即16%,10%,6%三档适用税率,与税率结合紧密的章节主要有第二章存货,第三章固定资产,第七章非货币性资产交换,第十一章债务重组...

关于采用固定资产折旧方式(纳税)筹划的思考

其次,新税法第三十二条规定:“企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。”这就为纳税人选择折旧方法进行税收筹划打开了空间。加速折旧法的特点是在固定资产的使用早期多提折旧,后期少提折旧。采用加速折旧法,可使固定资产成本在使用期限中加快得到补偿。但这并不是指...

企业集团纳税筹划“7”妙计及案例分析

第三套方案是2012年底通过省级民政部门捐赠10万元,2013年初通过省级民政部门捐赠10万元(www.e993.com)2024年11月23日。从纳税筹划角度来分析,其区别如下:分析:方案1:该企业2012年直接向贫困地区捐赠20万元不得在税前扣除,当年应纳企业所得税为25万元(100×25%)。方案2:该企业2012年通过省级民政部门向贫困地区捐赠20万元,只能在税前扣除12万元...

【实用干货】企业所得税税前扣除75问!涵盖实务常见问题,赶紧收藏!

根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号发布)第九条企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营...

受赠的住房对外转让时的纳税筹划

原先,房屋无偿赠与,只要缴纳3%的契税;而现在除了要缴纳5%全额契税外,再次转手时,受赠人还得以财产转让收入减除受赠、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额,按20%的适用税率计算缴纳个人所得税,在计征个人受赠不动产个人所得税时,不得核定征收,必须严格按照税法规定据实征收,比正常的买卖...

实务梳理|中国企业“走出去”的12类法律风险及其防范

3.税务管理的法律风险通过纳税筹划的方法进行避税是投资者常用的措施。但忽略各国的税收差异所产生的法律风险则可能导致投资失败。一些企业投资前缺乏对东道国的税收、税率、征管等税法制度的深入了解,往往忽略企业的税务成本、国际双重征税、涉税诉讼等问题,使得“走出去”企业的税收风险尤为突出。在中国被认为是合理避税...

【收藏】劳动争议涉税合集:劳动争议赔付项目的个人所得税问题

(四)各地税务局答复总结大多数税务局都认为纳税人应当按照工资发放期进行税款的计算,不能分摊。这是符合个人所得税收付实现制原则的。目前查到的,只有厦门税务局这一个例外,厦门税务局认为经劳动仲裁或法院判决而补发的工资,需更正之前税款所属期的申报;其他情形,则按正常月薪申报个人所得税,税款所属期填写发放...