王雍君:共同富裕视角下税收合理化:分析框架、 实践路径与优先事项

税基、税率和税收收入的政府间划分应清晰明了和保持稳定,并基于合理原则与规则,特别是基于地方财政主体性(subjectivity)、自主性(autonomy)和能动性(agency)的基本原则,禁止不良税收竞争和辖区间税负转嫁。纳税人的权利应被充分尊重和保护,使其成为制衡权力滥用与误用的强大力量。各级政府特别是地方政府的自有收入、可支...

“房企欠税”风波延烧 市民担心税负转嫁房价再涨

专家:“转嫁”符合市场规律税务部门加强对房企土地增值税征管,加大对房企应缴未缴土地增值税征收力度,是否会导致房企借机转嫁税负?8日,知名房地产财税专家、方欣科技有限公司税务服务部总监樊剑英接受羊城晚报记者采访时表示:税金是构成房价的成本之一,房企会把它加进房价中,这种转嫁行为符合市场规律,只要市场能够接受...

资源税改革对煤炭企业的影响分析

1.对初次分配的影响:企业提升产品价格而非自身消转,企业职工的工资和福利就不会降低,而煤炭企业下游企业的成本会提高。然而,下游企业也会通过价格转嫁税负,结果会推高消费品的价格,最终的消费者便成为税负的真正归宿。2.对再分配的影响:政府在再分配中,利用转移支付或补贴的形式鼓励需要大力扶持的产业的发展。通过...

司法拍卖包税条款的法律效力及其界限

纳税人需要向税务机关履行税收之债,缴纳相应的税款,但转嫁性是税收的先天属性,经济生活中纳税人可通过与税收法律关系的第三人约定由第三人承担最终税负。最终负担税负的第三人此时被称为负税人。此种税负转嫁本质上不会改变纳税人在税收法律关系中的纳税主体地位,仅发生经济效果的转移,即仍由纳税人向税务机关缴纳税...

重磅万字长文!中美经贸摩擦需要澄清的若干问题

根据税负转嫁原理，由于中国输美商品中很大一部分是普通消费品，需求价格弹性较小，因此美国对中国商品加征关税，最终大部分要转嫁到美国消费者身上。著名投行高盛的研究认为，美国政府去年对中国商品加征关税后，中国出口商并没有“为更好在美国市场竞争”而降低价格，因此，关税成本主要转嫁到美国企业和家庭身上，导致...

新书推荐丨税收原理与中国税制(第七版)|增值税|企业所得税|小规模...

第四章税收负担与税负归宿第一节税收负担及其衡量第二节税收负担的影响因素第三节税负水平与税负结构第四节税负转嫁与税负归宿第五节税负转嫁与税负归宿的影响因素思考与延伸阅读第五章税收分析与税收效应第一节税收分析第二节税收效应类型...

「学术|动态」2022年1-4月法学核心论文概览??财税法领域

共同富裕目标下的税收职能发挥、数字经济下的税收依据、税收对资源配置和经济运行的影响、税制结构的优化和完善、税负转嫁与归宿以及税收遵从是2021年备受国内税收学术界关注的热点问题。“十四五”规划提出了“完善现代税收制度”的战略部署,深化相关税收理论研究有助于完善个人所得税制度、优化增值税制度、调整消费税征收...

北京工商大学2022年硕士研究生考试【433税务专业基础】考试大纲

4、税收负担及其转嫁与归宿宏观税负与微观税负;影响税收负担的因素;税负转嫁与归宿的概念、方式;税负转嫁与归宿的局部均衡分析;税负转嫁与归宿的一般均衡分析;税收增长与经济增长的相关性分析。5、税收效应税收效应的概念和分类;税收的微观效应;税收的宏观效应。

班天可:涉税的重大误解

1.无包税条款的一般情形增值税是在每个交易环节就净增值额征收的税种。首先,增值税不同于所得税等直接税。增值税不仅不要求纳税人和负税人具有同一性,反而以税负的转嫁为制度预设。其次,增值税也不同于营业税。增值税仅就每个交易环节的净增值额征收,不会有多重征税的问题,可以实现结构性的减税。这也是我国推行...

认清本质 洞明大势 斗争到底——中美经贸摩擦需要澄清的若干问题

根据税负转嫁原理,由于中国输美商品中很大一部分是普通消费品,需求价格弹性较小,因此美国对中国商品加征关税,最终大部分要转嫁到美国消费者身上。著名投行高盛的研究认为,美国政府去年对中国商品加征关税后,中国出口商并没有“为更好在美国市场竞争”而降低价格,因此,关税成本主要转嫁到美国企业和家庭身上,导致了消费...