固定资产折旧必备知识点梳理

文物、艺术品资产在持有期间,计提的折旧、摊销费用,不得税前扣除。二固定资产的计税基础(一)外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;(二)自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础;(三)融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总...

固定资产审计要点、问题清单及审计依据

对固定资产进行修理、改良、改建、扩建等发生的后续支出,符合固定资产确认条件的,应增加固定资产成本;不符合固定资产确认条件的,应在发生时计入当期损益。8.盘点执行情况如何?每年应至少进行一次固定资产清查盘点,摸清固定资产数量、分布及使用状况,形成清查盘点报告,并根据清查盘点结果及时维护固定资产信息,对盘盈、盘亏...

500万元以下固定资产可以一次性计入“管理费用”?税局提醒!

第二种是会计处理仍然按照固定资产,每个月计提折旧,只是所得税的时候进行加计扣除。政策理解不到位,容易出大麻烦!1500万元以下固定资产可一次性扣除怎么理解?怎么处理?一、扣除政策规定1.财税〔2023〕37号规定:企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具(指除房屋、建筑物以外的固定资产...

取得固定资产十四种会计处理

1、按照公允价值和应支付的相关税费作为换入固定资产成本如果非货币性资产交换具有商业实质,而且换入资产和换出资产公允价值均能够可靠计量的,应当以换出资产的公允价值作为确定换入资产成本的基础,但有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的除外。支付补价的,换入固定资产成本与换出资产账面价值加支付的补价、应...

财政部会计司:租赁准则应用案例——卖方兼承租人对包含非取决于...

累计折旧1100000贷:固定资产2100000借:银行存款1800000使用权资产250000租赁负债——未确认融资费用41491贷:固定资产清理1000000租赁负债——租赁付款额491491资产处置损益6000002.2×23年12月31日,甲公司的账务处理如下:(1)计提使用权资产折旧。

《企业会计准则第21号——租赁》税会差异及所得税申报表填报

根据《企业会计准则第21号——租赁》第二十一条,承租人应当参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定,对使用权资产计提折旧(www.e993.com)2024年11月23日。因此,在不考虑残值的情况下,2023年至2026年每年计提使用权资产折旧=377.51/4=94.38(万元)。租赁负债分摊见下表:...

奥瑞德光电股份有限公司关于 上海证券交易所对公司2023年 年度...

经核查,我们认为奥瑞德公司销售收入真实、不存在虚增营业收入规避退市情形。(2)根据《编报规则第15号》,补充披露固定资产、工程物资可回收金额等确定依据及关键参数、存货估计售价及可变现净值的确定依据,并结合近两年蓝宝石制品市场价格走势及市场需求,说明相关资产减值计提的原因及合理性,是否存在少计减值增厚利润的情...

广合科技: 致同会计师事务所(特殊普通合伙)关于公司首次公开发行...

??金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用??计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的??应收账款,本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。(3)金融负债分类和计量...

浙商证券沪杭甬杭徽高速封闭式基础设施证券投资基金 2023 年年度...

基金管理人的固定管理费本基金固定管理费按最近一期经审计的基金净资产的0.125%年费率计提,未有经审计的基金净资产数据的,按照募集规模的0.125%年费率计提.该部分管理费的计算方法如下:H=E×0.125%÷当年天数H为每日应计提的基金管理费E为最近一期经审计的基金净资产或募集规模本报告期内计提固定管理...

「允良整理」财税动态——(611)财政部会计司发布租赁准则案例

1.融资性贸易、“空转”“走单”业务的舞弊风险识别与审计应对2.财政部会计司发布租赁准则应用案例3.国务院关税税则委员会关于给予安哥拉共和国等6国98%税目产品零关税待遇的公告4.委托代建业务按照哪种方法确认收入5.已计提未使用情况下——企业安全生产费不能递延纳税1.融资性贸易、“空转”“走单”业务的...